Банковский бухгалтерский учет
- Основные вопросы учетной политики кредитной организации
- Финансовый год
- Рабочий план счетов
- Порядок открытия и ведения лицевых счетов
- Ведение лицевых счетов и "Книги регистрации лицевых счетов"
- Лицевые счета и выписки
- Порядок оформления карточек с образцами подписейи оттиска печати клиентов
- Примерный перечень документов,необходимых для открытия счетов клиентам
- Открытие счетов в рублях РФ и иностранныхвалютах представителем физического лица
- Банковские счета в рублях РФ и иностранныхвалютах юридических лиц-нерезидентов
- Банковские счета в рублях РФ и иностранных валютахфизических лиц-нерезидентов
- Специальные банковские счета в иностранной валютеи рублях Российской Федерации
- Закрытие банковских счетов в соответствии с п. 1.1 ст. 859 ГК РФ
- Первичные учетные документы, используемыедля документального оформления банковских операций
- Регистры бухгалтерского учета
- Порядок документооборота
- Сроки хранения документов, образующихся в деятельностикредитной организации
- Порядок хранения электронных документов
- Порядок осуществления исправительных проводок
- Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций,проведение ревизии ценностей и проверок кассовой работы
- Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитнойорганизацией для организации бухгалтерского учета
- Порядок депонирования кредитными организациямиобязательных резервов в Банке России
- Порядок составления расчета
- Порядок бухгалтерского отражения операций по депонированиюобязательных резервов
- Порядок формирования и учета уставного капиталаи фондов кредитной организации
- Порядок формирования и учета уставного капитала
- Порядок оплаты акций
- Бухгалтерский учет операций по формированиюуставного капитала кредитной организации
- Порядок формирования и учета резервного фонда
- Порядок формирования и учета фондов специального назначения
- Порядок формирования и учета фонда накопления
- Порядок формирования и учета других фондов
- Порядок проведения и учета кассовых операций
- Порядок приема и выдачи денежной наличности юридическим лицам
- Порядок работы с денежной наличностью при обслуживаниифизических лиц
- Организация работы операционной кассы вне кассового узла
- Порядок проведения кассовых операций дополнительными офисами
- Кассовые операции с наличной иностранной валютой
- Порядок заключения операционной кассы
- Ярлык на подборку кассовых документов
- Порядок установки и использования контрольно-кассовых машин
- Порядок сдачи денежной наличности и подкрепления кассы
- Организация работы с денежной наличностьюпри использовании банкоматов
- Организация работы с денежной наличностью при использованиипрограммно-технических комплексов
- Контроль за уровнем радиационного излучения денежных знаков
- Порядок проведения ревизии кассы
- Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организациейдля организации кассовой работы
- Внутрибанковские правила построения расчетной системы кредитнойорганизации и бухгалтерский учет расчетных операций
- Основные правила построения расчетной системы кредитной организации
- Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов
- Учет операций по перераспределению ресурсовмежду подразделениями кредитной организации
- Учет операций по финансово-хозяйственной деятельности, проводимых посчетам межфилиальных расчетов
- Проводки по передаче основных средств и материальных ценностей
- Проводки по уплате налога на прибыль
- Проводки по уплате налога на добавленную стоимость
- Проводки по передаче расходов/доходов или финансовых результатов набаланс головной кредитной организации
- Правила расчетов между подразделениями кредитной организации виностранной валюте
- Открытие счетов "ностро" и "лоро" подразделениями кредитнойорганизации
- Отдельные вопросы проведения расчетных операций
- Картотека к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы,не оплаченные в срок"
- Журнал регистрации платежныхтребований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию
- Картотека к внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты"
- Расчеты платежными требованиями, оплачиваемымибез акцепта плательщика
- Прием и исполнение исполнительных документов,предъявленных взыскателями
- Порядок осуществления и учета переводов физических лиц в рублях РФ ииностранной валюте без открытия банковского счета
- Переводы без открытия банковского счетав Российскую Федерацию и из Российской Федерации
- Переводы без открытия счета из Российской Федерации
- Выплата иностранной валюты и рублей РФ физическим лицам попоступившим переводам в Российскую Федерацию без открытия счета
- Переводы без открытия банковского счета на территорииРоссийской Федерации
- Выплата валюты РФ по полученным переводам без открытия счета впользу физических лиц
- Порядок проведения и учета операций в иностранной валюте
- Порядок открытия и проведения операций по счетам "ностро" и "лоро"в иностранных валютах
- Банковские переводы в иностранной валюте
- Расчеты в иностранной валюте в форме инкассо
- Расчеты по экспорту и импорту аккредитивами
- Выдача гарантий в иностранной валюте
- Операции покупки/продажи иностранной валюты
- Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннемвалютном рынке
- Покупка валюты у клиента - юридического лица или индивидуальногопредпринимателя за счет средств кредитной организации по поручениюклиента на обязательную продажу в случае введения Банком России
- Продажа иностранной валюты на бирже по поручению клиентов -юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- Распоряжение по покупке/продаже иностранной валюты
- Покупка иностранной валюты за рубли на бирже по поручению клиентов -юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- Покупка валюты у клиентов - физических лиц за счет средствкредитной организации
- Покупка валюты у клиента - юридического лица и индивидуальногопредпринимателя за счет средств кредитной организации
- Продажа валюты клиенту - физическому лицу за счет средствкредитной организации
- Продажа валюты клиенту - юридическому лицу и индивидуальномупредпринимателю за счет средств кредитной организации
- Покупка валюты на бирже за счет средств кредитной организации
- Продажа валютных средств кредитной организации на бирже
- Покупка валюты на межбанковском валютном рынке
- Продажа валюты на межбанковском валютном рынке
- Конверсионные сделки по покупке/продаже иностранной валюты
- Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг
- Порядок оформления и учета банкнотных сделок
- Операции с наличной иностранной валютой
- Контроль за соблюдением лимитов (сублимитов)открытых валютных позиций
- Порядок проведения и учета кредитных операций
- Основные принципы кредитования
- Порядок предоставления кредита
- Последовательность проведения кредитных операций
- Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной иприравненной к ней задолженности
- Оценка кредитного риска
- Оценка кредитных рисков в целях формирования резервапо портфелю однородных ссуд
- Порядок учета резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной иприравненной к ней задолженности
- Порядок списания нереальных для взыскания ссуд
- Бухгалтерский учет операций кредитования
- Учет залога, полученного в обеспечение предоставляемого кредита
- Учет залоговых прав на имущество, которое приобретаетсязалогодателем в будущем
- Начисление процентов, причитающихся кредитной организации по кредиту
- Учет кредитных линий
- Списание безнадежных кредитов
- Учет факторинговых операции
- Учет операций с ценными бумагами
- Порядок ведения депозитарного учета
- Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
- Обращение сертификатов
- Погашение сертификатов
- Учет бланков сертификатов
- Бухгалтерский учет операций с сертификатами
- Документооборот при операциях с депозитными сертификатами
- Порядок проведения и учета операцийс собственными векселями кредитных организаций
- Виды выпускаемых векселей
- Порядок обращения векселей
- Порядок выпуска векселей
- Порядок оплаты векселей
- Бухгалтерский учет операций с векселями
- Учет операций с дисконтными векселями
- Учет операций с процентными векселями
- Порядок проведения и учета операций с векселямисторонних векселедателей
- Порядок оформления операций по приобретению векселей
- Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной иприравненной к ней задолженности
- Порядок предъявления векселей к погашениюи совершения протеста векселей
- Мена и новация векселей
- Бухгалтерское оформление операций с векселями
- Предъявление векселя к платежу по сроку
- Продажа векселя до срока платежа, указанного в векселе
- Предъявление векселя к погашению до срока платежа,указанного в векселе
- Списание с баланса векселей по истечении срока исковой давности
- Учет векселей, номинированных в иностранной валюте
- Учет дилерских и брокерских операций с ценными бумагами
- Учет собственных сделок кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)
- Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)
- Внутренние переводы
- Порядок проведения и учета операций доверительного управления
- Объекты и условия доверительного управления
- Учет операций доверительного управления
- Определение финансового результата от деятельностипо доверительному управлению
- Учет операций по исполнению (прекращению) договоров напредоставление (размещение) денежных средств в неденежной формеи сделок по приобретению права требования от третьих лицисполнения обязательств
- Исполнение (прекращение) договоровна предоставление (размещение) денежных средствв неденежной форме
- Исполнение (прекращение) кредитного договора путем отступного
- Исполнение (прекращение) кредитного договора путем новации
- Уступка права требования и приобретение права требования от третьихлиц исполнения обязательств в денежной форме
- Операции по приобретению прав требования по кредитным договорам
- Заключение договора об уступке права требования
- Порядок формирования и учета резерва на возможные потери
- Порядок оценки финансового состояния контрагента
- Порядок определения расчетной базы резерва на возможные потери
- Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах
- Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги
- Расчетная база резерва на возможные потери по срочным сделкам
- Расчетная база резерва по условным обязательствам кредитногохарактера (кроме срочных и наличных сделок)
- Расчетная база резерва на возможные потери по расчетам с дебиторами
- Расчетная база резерва на возможные потери под прочее участие
- Расчетная база резерва на возможные потери по требованиямпо прочим операциям
- Расчетная база резерва на возможные потери под прочие потери
- Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
- Учет резервов на возможные потери
- Порядок списания безнадежной и нереальной для взысканиязадолженности за счет резерва на возможные потери
- Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
- Открытие счетов для осуществления расчетов по операциямс банковскими картами
- Рассмотрение спорных ситуаций
- Действия при утрате или краже банковской карты
- Закрытие счета держателя банковской карты
- Контроль за проведением операций с использованием банковских карт
- Выдача наличных средств по банковским картамв пунктах выдачи наличных средств
- Получение денежных средств по банковским картам в банкоматах
- Операции по проведению платежей с использованием банковских картчерез банкоматы и ПОС-терминалы
- Безналичная оплата товаров и услуг по банковским картам
- Порядок проведения и учета операцийс предприятиями, принимающими в оплатутоваров и услуг банковские карты
- Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежнымисистемами по операциям с банковскими картами
- Порядок выпуска банковских картс разрешенным овердрафтом и учета операций,совершаемых с их использованием
- Выпуск карт с разрешенным овердрафтом в рамках зарплатных проектов
- Выпуск карт индивидуальным заемщикам
- Порядок учета операций, совершаемых с использованием карт сразрешенным овердрафтом
- Порядок выдачи корпоративных карт сотрудникам кредитных организаций
- Порядок учета заготовок банковских карт
- Учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
- Источники поступления и методы оценки имущества
- Приобретение имущества за плату
- Поступление имущества в счет вклада в уставный капитал
- Получение имущества по договору дарения (безвозмездно)
- Получение имущества по договорам, предусматривающим оплатунеденежными средствами
- Строительство основных средств
- Изменение первоначальной стоимости имущества
- Переоценка стоимости основных средств
- Учет основных средств
- Накладная на передачу (отпуск) материальных ценностей
- Требование на отпуск материальных ценностей
- Получение основных средств по договору мены
- Особенности учета оборудования, требующего монтажа
- Учет нематериальных активов
- Амортизация основных средств и нематериальных активов
- Распоряжение об установлении срокаполезного использования объектов основных средств
- Учет материальных запасов
- Внеоборотные активы
- Выбытие имущества
- Порядок организации складского учета
- Особенности учета автомобильных шин
- Порядок проведения инвентаризации имущества
- Учет аренды основных средств
- Выкуп арендованного имущества
- Безвозмездное пользование имуществом
- Аренда специальных помещений
- Учет капитальных затрат в арендованные объекты
- Учет финансовой аренды (лизинга)
- Порядок осуществления и учета отдельных видоввнутрибанковских операций
- Учет командировочных расходов
- Порядок оформления командировок
- Состав статей расходов на командировки и их нормирование
- По вопросу страхования жизни сотрудников,направляемых в командировку
- Порядок получения денежных средств на командировочные расходы ипредставления отчета о расходовании полученных сумм
- Учет представительских расходов
- Нормы расходования средств
- Порядок оплаты представительских расходов
- Порядок представления отчета об израсходованных средствахна представительские цели
- Отчет о расходовании средств на представительское мероприятие
- Учет аренды автотранспортных средств и расходовпо содержанию автотранспорта
- Аренда автотранспортных средств
- Порядок списания горюче-смазочных материалов
- Использование личных легковых автомобилей сотрудниками кредитнойорганизации для служебных поездок
- Выплата стоимости горюче-смазочных материалов при использованииличного автотранспорта для поездки в служебную командировку
- Осуществление выплат по договорам гражданско-правового характера
- Учет расходов на оплату труда
- Установление доплат и надбавок работникам кредитной организации
- Доплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни
- Доплата за сверхурочную работу
- Доплата за работу в ночное время
- Доплата за расширение зон обслуживанияили увеличение объема выполняемых работ
- Доплата за совмещение профессий (должностей)
- Доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника
- Доплата при временном заместительстве
- Надбавка за профессиональное мастерство водителям легковыхавтомобилей, автобусов и других транспортных средств
- Порядок учета доходов и расходови финансовых результатов деятельностикредитной организации
- Порядок открытия счетов по учету доходов и расходов
- Реформация баланса
- Учет отдельных видов доходов и расходов
- Изготовление визиток
- Подключение телефонных линий
- Авансовые платежи нерезидентам
- Оплата услуг операторов сотовой связи
- Разговоры непроизводственного характера
- Судебные издержки
- Выплата отпускных сотрудникам
- Оформление чековых книжек
- Дарение подарков
- Утеря ключей от арендованных депозитных ячеек
- Затраты по изготовлению и приобретению бланков
- Сувенирная продукция
- Затраты на содержание автотранспорта
- Форма N 1 "Акт сдачи-приемки услуг о подтверждении фактов услугпо обслуживанию автотранспорта"
- Форма N 2 "Акт сдачи-приемки услуг о подтверждении фактовоказания услуг нотариусами"
- Проведение периодического профилактическогомедицинского осмотра работников
- Порядок формирования годового бухгалтерского отчета кредитнойорганизации и отражения в учете событий после отчетной даты
- Определение событий после отчетной даты (СПОД)
- Порядок отражения в учете событий после отчетной даты
- Переоценка основных средств
- Начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборамза отчетный год
- Другие события, определяемые кредитной организацией в качествесобытий после отчетной даты в соответствии с критериями, принятыми учетной политикой кредитной организации
- Порядок отражения в годовом бухгалтерском отчете событийпосле отчетной даты
- Ведомость по отражению корректировок статей доходов и расходов длявключения событий после отчетной даты в отчет о прибылях и убытках
- Порядок хранения документов по отражению событий после отчетной даты
- О внесении изменений в порядок бухгалтерского учетав кредитных организациях
Смотрите также
Собственный капитал
Собственный капитал предприятия является третьим основным элементом финансовой
отчетности. Он определяется как разница между активами и обязательствами предприятия
и представляет собой часть актив ...
Выпуск карт индивидуальным заемщикам
Кредитование держателей карт для оплаты операций, совершенных при недостатке
или отсутствии собственных средств на счете, осуществляется на основании соответствующих
кредитных договоров, заключаем ...
Контрольные задачи
Задача 1 (классификация статей баланса). Индивидуальное
частное предприятие А. Смита готовит классифицированный баланс со следующими разделами.
A. Текущие активы (Current assets).
B. Инвестиции до ...