Поиск на сайте

Поиск на сайте

Контрольные задачи

Задача 1 (запись операций, отражение их на счетах, подготовка пробного баланса). Индивидуальное частное предприятие "Магазин К. Кристл" на конец августа 20Х1 г. имеет следующий пробный баланс.

"Магазин К. Кристл" Пробный баланс на 31 августа 20Х1 г.

Задача 2 (специальные журналы). Определите, в какие журналы должны записываться следующие типичные операции торговой компании.

1. Продажа товаров в кредит.

2. Продажа товаров с оплатой денежными средствами.

3. Выплата заработной платы.

4. Оплата товаров, купленных в кредит.

5. Получение денег в погашение задолженности от покупателей.

6. Возврат закупок (приобретенных товаров).

7. Возврат продаж (товаров, приобретенных покупателями).

8. Скидки, предоставленные при продаже.

9. Скидки, полученные при закупке.

10. Закупки товаров в кредит.

11. Покупка оборудования (оплата денежными средствами).

12. Амортизация основных средств.

Ответы.

1. Журнал продаж.

2. Журнал поступлений денежных средств.

3. Журнал выплат денежных средств.

4. Журнал выплат денежных средств.

5. Журнал поступлений денежных средств.

6. Журнал операций (Журнал возврата закупок).

7. Журнал операций (Журнал возврата продаж).

8. Журнал поступлений денежных средств.

9. Журнал выплат денежных средств.

10. Журнал закупок.

11. Журнал выплат денежных средств.

12. Журнал операций.

Задача 3 (корректирующие проводки). Напишите корректирующие проводки за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 20Х1 г., исходя из следующей информации:

1. Заработная плата в размере $10 000 за декабрь не выплачена.

2. Счета за телефон и коммунальные услуги приходят в начале каждого месяца за предыдущий. Их средняя величина за месяц составляет $500.

3. В начале декабря предприятие взяло кредит в банке в размере $12000 под 10% годовых на один год. Проценты должны быть выплачены в момент погашения кредита.

4. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных два года назад, составляет $60 000. Они амортизируются методом линейного списания. Срок полезного использования составляет пять лет.

5. Предприятие арендует помещение, за которое платит помесячно (15-го числа каждого месяца) за месяц вперед. Арендная плата составляет $800.

6. В начале октября предприятие приобрело страховой полис на случай пожара на один год, заплатив $6000.

7. На депозитном счете в банке предприятие имеет $5000. Процентная ставка - 12%. Проценты выплачиваются два раза в год - 1 ноября и 1 мая.

Ответы.

1. Начисление заработной платы.

Расходы на заработную плату 10 000

Начисленная заработная плата 10 000

2. Начисление расходов за телефон и коммунальные услуги.

Операционные расходы 500

Счета к оплате 500

3. Начисление процентов за взятый кредит ($12 000 х 10% х 1 : 12 = 100).

Расходы на проценты 100

Начисленные проценты 100

4. Начисление амортизации основных средств ($60 000 : 5 = 12 000).

Расходы на амортизацию 12 000

Накопленная амортизация 12 000

5. Распределение арендной платы, заплаченной 15 декабря за месяц вперед в размере $800. К затратам декабря относится только $400.

Вариант I. Выплата арендной платы была отражена на счете "Предоплаченная аренда".

Расходы на аренду 400

Предоплаченная аренда 400

Вариант II. Выплата арендной платы была отражена на счете "Расходы на аренду".

Предоплаченная аренда 400

Расходы на аренду 400

6. Распределение расходов на страховой полис, приобретенный в начале октября. К расходам отчетного периода относятся расходы за октябрь, ноябрь и декабрь (3 : 12 х $6000 = 1500). Вариант I. Оплата полиса была отражена на счете "Предоплаченная страховка".

Расходы на страховку 1500

Предоплаченная страховка 1500

Вариант II. Оплата полиса была отражена на счете "Расходы на страховку".

Предоплаченная страховка 1500

Расходы на страховку 1500

7. Начисление процентов по депозитному счету с даты последней выплаты до конца отчетного периода за ноябрь, декабрь ($5000 х 12% х 2 : 12 = 100).

Проценты к получению (дебиторская задолженность) 100

Доходы в виде процентов 100

Задача 4 (корректирующие проводки и подготовка скорректированного пробного баланса). Индивидуальное частное предприятие "Д. Грант Консалтинг", оказывающее консультационные услуги, на 31 августа 2Х01 г. (конец отчетного периода) имеет следующий пробный баланс.

"Д. Грант Консалтинг" Пробный баланс на 31 августа 20Х1 г.

Известна следующая информация.

1. Выручка от оказания консультаций включает плату в размере $700, полученную авансом от клиента, которому еще не были оказаны услуги.

2. Величина резерва по сомнительным долгам должна составлять 6% от величины дебиторской задолженности клиентов.

3. Страховка, приобретенная один год назад, покрывает 22 месяца.

4. Амортизация мебели и оборудования начисляется методом линейного списания по норме 10% в год.

5. Вексель на $720 выдан Д. Грантом банку 1 августа 20Х1 г. на 90 дней под 12% годовых.

6. Расходы на аренду включают оплату за сентябрь в размере $75.

7. Заработная плата за август будет выплачиваться 2 сентября в размере $260.

Необходимо:

1) подготовить корректирующие проводки;

2) составить скорректированный пробный баланс;

3) подготовить баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный год.

Ответы.

Корректирующие проводки

1. Часть выручки, не заработанная в отчетном периоде, показывается как доходы будущих периодов.

Выручка от оказания консультаций 700

Доходы будущих периодов 700

2. Резерв по сомнительным долгам должен составлять (6% х $5510 = 330,6). Сальдо данного счета (175) соответственно необходимо доначислить (330,6 - 175 = $155,6).

Расходы по сомнительным долгам 155,6

Резерв по сомнительным долгам 155,6

3. Списание на расходы истекшей части страховки ($110 : 22 х 12 = 60).

Расходы на страховку 60

Предоплаченная страховка 60

4. Начисление амортизации основных средств ($2500 х 10% = 250).

Расходы на амортизацию 250

Накопленная амортизация 250

5. Начисление расходов на проценты за месяц, относящийся к отчетному периоду ($720 х 12% х 1 : 12 = 7,2).

Расходы на проценты 7,2

Начисленные проценты 7,2

6. Исключение расходов на аренду, относящихся к следующему отчетному периоду.

Предоплаченная аренда 75

Расходы на аренду 75

7. Начисление заработной платы, относящейся к расходам отчетного периода.

Расходы на заработную плату 260

Начисленная заработная плата 260

"Д. Грант Консалтинг" Скорректированный пробный баланс на 31 августа 20Х1 г.

"Д. Грант Консалтинг" Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 августа 20Х1 г.

Выручка от оказания консультаций $9 850

Расходы (вычитаются)

Расходы на аренду $900

Расходы на заработную плату 3 110

Расходы на страховку 60

Расходы по сомнительным долгам 155,6

Прочие операционные расходы 180

Расходы на проценты 7,2

Всего расходы 4 662,8

Чистая прибыль $5 187,2

"Д. Грант Консалтинг" Баланс на 31 августа 20Х1 г.

Активы

Текущие активы

Денежные средства $3 150

Счета к получению $5 510

Минус: Резерв по сомнительным долгам (330,6) 5 179,4

Запасы офисных принадлежностей 196

Предоплаченная страховка 50

Предоплаченная аренда 75

Всего текущих активов $8 650,4

Мебель и оборудование 2 500

Минус: Накопленная амортизация (750) 1 750

Всего активов $10 400,4

Обязательства и собственный капитал

Текущие обязательства

Векселя к оплате $720

Начисленная заработная плата 260

Начисленные проценты 7,2

Доходы будущих периодов 700

Всего обязательств $1 687,2

Д. Грант, капитал* 8 713,2

Всего обязательств и собственного

капитала $10 400,4

      Смотрите также

      Бухгалтерский баланс по МСФО 1 и в российских нормативных документах
      Требования к представлению бухгалтерского баланса в МСФО 1. Напомним, что именно в форме отчетности "Бухгалтерский баланс" отражаются элементы, характеризующие финансовое положение органи ...

      Учет обязательств по налогу на прибыль
      В международных стандартах финансовой отчетности учет обязательств предприятия по налогу на прибыль регламентируется МСФО 12 "Налоги на прибыль". В российской практике бухгалтерский учет ...

      Покупка иностранной валюты за рубли на бирже по поручению клиентов -юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
      Покупка иностранной валюты за российские рубли для клиентов на бирже производится на основании заявки клиента на покупку валюты, оформленной по форме, установленной кредитной организацией, и отраж ...