Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет финансовых вложений

Оставшуюся остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов списывают в дебет счета 020402530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале" с кредита соответствующих аналитических счетов счета "Основные средства" и счета "Нематериальные активы" (010101410-010109410, 010201420).

Сумма разницы между стоимостью акций и иных форм участия в капитале в соответствии с договором балансовой (остаточной) стоимостью вложенного имущества учитывается:

по дебету счета 020402530 "Увеличение стоимости акции и иных форм участия в капитале" и кредиту счета 040101171 "Доходы от переоценки активов" в части положительной разницы;

по кредиту счета 020402630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале" и дебету счета 040101171 "Доходы от переоценки активов" в части отрицательной разницы.

Начисление доходов по акциям отражают по дебету счета 020502560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности" и кредиту счета 040101120 "Доходы от собственности", а поступление доходов - по дебету счета 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" с кредита счета 020502660.

Списание первоначальной стоимости реализованных акций и иных форм участия в капитале отражается по кредиту счета 020402630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале" и дебету счета 040101172 "Доходы от реализации активов".

На счете 020403000 "Облигации, векселя" учитываются вложения средств бюджета в облигации, векселя, иные ценные бумаги, кроме акций.

Указанные вложения принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, определяемой суммированием фактических вложений учреждения в приобретение облигаций, векселей, иных ценных бумаг, кроме акций.

Аналитический учет по счету 020403000 ведется по видам финансовых вложений и по объектам, в которые осуществлены эти вложения, в реестре учета ценных бумаг.

Операции по счету 020403000 "Облигации, векселя" оформляются следующими бухгалтерскими записями.

Принятие к учету вложений средств отражается по дебету счета 020403520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций" и кредиту счета 030223730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций".

Начисление доходов по облигациям и векселям отражают по дебету счета 020502560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности" и кредиту счета 040101120 "Доходы от собственности".

При реализации облигаций и векселей по сумму полученных доходов дебетуют счет 020509560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от реализации активов" и кредитуют счет 040101172 "Доходы от реализации активов".

Расходы, связанные с реализацией облигаций, векселей, отражают по дебету счета 040101172 "Доходы от реализации активов" и кредиту счета 040101226 "Расходы на прочие услуги".

Списание первоначальной стоимости реализованных облигаций, векселей отражается по кредиту счета 020403620 "Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций" и дебету счета 040101172 "Доходы от реализации активов".

Учет операций по движению финансовых вложений ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Страницы: 1 2 

Смотрите также

Общие положения
Не всякая организация, эксплуатирующая транспортные средства, имеет возможность (или же считает целесообразным) содержать собственный гараж или автостоянку для хранения автотранспорта. Такие орга ...

Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннемвалютном рынке
Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке регламентируется Инструкцией N 111-И. Валютной выручкой признаются поступления иностранной валюты по сделкам, заключ ...

Заключение
В ходе выполнения работы мы делаем вывод, что данные бухгалтерской отчетности обеспечивают полную информацию по об имущественном и финансовом состоянии организации, о состоянии ее материальных и ден ...