Учет кассовых операций
Порядок проведения кассовых операций следующий:
• оформление первичных документов по приходу и расходу;
• регистрация первичных документов в журнале регистрации;
• записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
• сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Кассовая книга
(руб.)
|
Касса за 06 марта 199х г. Лист 20 | ||||
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Корреспондирующий счет |
Приход |
Расход |
|
100 125 |
Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А |
71 71 |
100 50 |
100 |
|
Итого за день Остаток на конец дня |
50 50 |
100 | ||
|
Кассир Иванова Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного. Бухгалтер Сидорова | ||||
Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 "Касса":
В соответствии с законодательством РФ расчеты через кассу между юридическими лицами ограничиваются установленным лимитом. Так, с 14 октября 1998 г. ЦБ РФ установил лимит расчетов наличными в сумме 10 тыс. деноминированных рублей (для предприятий потребительской кооперации — 15 тыс. руб.).
Если организация осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то она использует контрольно-кассовые машины и ведет учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.
Д Счет 50 "Касса" К
|
Поступление денег в кассу |
Коррес- пондирующий счет |
Выдача денег из кассы |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — остаток денег на начало периода |
— | ||
|
За реализованные основные средства |
47 | ||
|
На оплату производственных, хозяйственных, сбытовых расходов |
20, 23, | ||
|
За реализованные прочие активы |
48 |
25, 26, | |
|
43 | |||
|
С расчетного счета |
51 |
На расчетный счет |
51 |
|
С валютного счета |
52 |
На валютный счет |
52 |
|
С прочих счетов |
55 |
На прочие счета |
55 |
|
За реализованные продукцию (работы, услуги) |
62 |
Работникам заработная плата |
70 |
|
Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств |
71 | ||
|
Аванс от покупателя (заказчика) |
64 | ||
|
Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли |
88 | ||
|
От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса |
71 | ||
|
От работников в возмещение убытка, погашение кредита |
73 | ||
|
От учредителей вклад в |
75 | ||
|
уставный капитал | |||
|
От дебиторов в погашение задолженности |
76 | ||
|
Сальдо — остаток денег |
— | ||
|
на конец периода |
Смотрите также
Порядок оформления и учета банкнотных сделок
Сделки по покупке-продаже наличной иностранной валюты за российские рубли (банкнотные
сделки) с другими кредитными организациями в бухгалтерском учете отражаются на основании
распоряжений, оформля ...
О внесении изменений в порядок бухгалтерского учетав кредитных организациях
28 августа 2006 г. Банк России разместил на своем сайте проект изменений Положения
от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на те ...
Порядок бухгалтерского отражения операций по депонированиюобязательных
резервов
Балансовые счета по учету обязательных резервов 30202 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России".
30204 "Обяза ...