Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок бухгалтерского отражения операций по депонированиюобязательных резервов

Балансовые счета по учету обязательных резервов 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России". 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" и внебалансовые счета 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации", 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте", 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации", 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" открываются на балансе головного офиса кредитной организации.

Классическая схема последовательного стабилизатора radionet.com.ru.

Для расчетов между филиалами и головным офисом кредитной организации по доле подлежащих депонированию в обязательных резервах средств, приходящихся на филиалы, или по доле средств, подлежащей возврату филиалам, в балансе головного офиса кредитной организации и филиалов на счетах 30301 и 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" целесообразно открывать отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях РФ" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте".

Сумма недовзноса в обязательные резервы отражается в балансе головного офиса кредитной организации в день представления расчета обязательных резервов в соответствующее расчетно-кассовое подразделение Банка России:

Дт 99998

Кт 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".

Перечисление денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета кредитной организации:

Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и/или 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

В случае недостатка средств на корреспондентском счете кредитной организации для покрытия недовзноса в обязательные резервы перечисление средств может быть произведено за счет средств, находящихся на счетах кредитной организации, открытых в других кредитных организациях (30110), или с корреспондентских субсчетов филиалов, открытых в расчетно-кассовых подразделениях Банка России по месту их нахождения.

После перечисления денежных средств в покрытие недовзноса в обязательные резервы производится списание сумм недовзноса, учтенных ранее на внебалансовых счетах 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".

Суммы перевзноса средств в обязательные резервы, определенные на основании расчета, отражаются на внебалансовых счетах:

Дт 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"

Кт 99999.

Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации от расчетно-кассового подразделения Банка России:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и/или 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России".

Одновременно суммы перевзноса списываются с внебалансовых счетов 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".

Суммы, зачтенные расчетно-кассовым подразделением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются следующими проводками:

Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"

Кт 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

и

Дт 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

Кт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России".

Полученное в результате зачета сальдо отражается на внебалансовых счетах как недовзнос или перевзнос соответственно. Перечисление средств на покрытие недовзноса или возврат средств от расчетно-кассового подразделения Банка России отражаются в порядке, указанном выше.

Перечисление средств обязательных резервов филиалом по приходящейся на него доле в соответствии с расчетом головного офиса кредитной организации отражается следующими проводками:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

после получения выписки от расчетно-кассового подразделения Банка России, в котором открыт корреспондентский субсчет филиала:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте"

Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

В головном офисе кредитной организации оформляется проводка:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте" в разрезе филиалов.

Возврат головным офисом кредитной организации филиалу средств перевзноса обязательных резервов по приходящейся на филиал по расчету головного офиса кредитной организации доле:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

после получения выписки из расчетно-кассового подразделения Банка России:

Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте" в разрезе филиалов

Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

В филиале после получения средств оформляется проводка:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях РФ" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте".

Расчеты между филиалами и головной кредитной организацией по обязательным резервам могут производиться также через счета межфилиальных расчетов, если это предусмотрено внутренними правилами расчетов кредитной организации.

      Смотрите также

      Учет капитальных затрат в арендованные объекты
      В ходе эксплуатации арендованных кредитной организацией зданий и сооружений по согласованию с арендодателем могут производиться работы по достройке или реконструкции для обеспечения производственн ...

      Отдельные вопросы проведения расчетных операций
      Во внутренних распорядительных документах кредитных организаций представляется целесообразным отразить наиболее сложные вопросы проведения расчетных операций, требующих четкой регламентации действ ...

      Контроль за соблюдением лимитов (сублимитов)открытых валютных позиций
      В соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их с ...