Поиск на сайте

Поиск на сайте

Организация работы операционной кассы вне кассового узла

В целях улучшения кассового обслуживания физических и юридических лиц кредитные организации открывают операционные кассы вне кассового узла, которые имеют право осуществлять кассовые операции по приему и выдаче денежной наличности от физических и юридических лиц при совершении банковских операций и сделок, предусмотренных ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

http://www.antrepriza-spb.ru/ event агентства петербурга. Каталог event агентств.

Каждой операционной кассе вне кассового узла кредитной организации устанавливается лимит остатка кассы в пределах общего лимита по кредитной организации.

Режим работы операционной кассы вне кассового узла и способ передачи информации о совершенных операциях в кредитную организацию, порядок хранения кассовых документов (в кассе вне кассового узла или в кредитной организации), порядок сверки бухгалтерскими работниками кредитной организации итогов кассовых документов с данными бухгалтерского учета определяются внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Кассовые операции в операционной кассе вне кассового узла могут совершаться одним или несколькими кассовыми работниками, на одного из которых в соответствии с внутренним распорядительным документом кредитной организации может быть возложено выполнение обязанностей заведующего кассой.

Порядок хранения денежных средств и материальных ценностей в операционной кассе вне кассового узла устанавливается внутренним распорядительным документом кредитной организации в зависимости от имеющихся возможностей обеспечения их сохранности в помещении операционной кассы вне кассового узла.

По итогам операционного дня кассовый работник кассы вне кассового узла составляет сводную справку о кассовых оборотах. В случае если денежная наличность хранится в кассе вне кассового узла, кассовый работник ведет книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Денежная наличность из операционных касс вне кассового узла принимается в операционную кассу кредитной организации/ее филиала на основании приходных кассовых ордеров.

Прием, выдача и доставка денежной наличности в кассы вне кассового узла производятся инкассаторами или непосредственно кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Кассовый работник, самостоятельно доставляющий денежные средства в операционную кассу вне кассового узла, должен сопровождаться специально выделенными сотрудниками, обеспечивающими безопасность кассового работника и сохранность денежных средств.

Выдача денежных средств инкассаторам для доставки в кассу вне кассового узла оформляется через счет 20209 "Денежные средства в пути":

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

доставка денежных средств инкассаторами в кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Выдача денежных средств кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла для самостоятельной доставки денежных средств в кассу может оформляться напрямую из кассы кредитной организации в операционную кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Однако, по мнению автора, любую отправку денежных средств, в том числе кассовыми работниками в кассы, находящиеся по адресу, не совпадающему с адресом кредитной организации, целесообразно отражать по счетам бухгалтерского учета с использованием счета 20209 "Денежные средства в пути". И если кредитная организация примет именно такой порядок отражения операций по доставке, указанный порядок должен быть утвержден внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Если в соответствии с распорядительным документом кредитной организации касса вне кассового узла ежедневно сдает денежную наличность на хранение в кассу кредитной организации, то денежные средства, поступившие после окончания операционного дня и хранящиеся под ответственностью инкассаторов либо поступившие в вечернюю кассу, приходуются в кассу кредитной организации на следующий рабочий день:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.

Прием денежных средств от клиентов - юридических лиц в кассах вне кассового узла производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001) в общеустановленном порядке.

Бухгалтерское оформление проводок по зачислению денежных средств на счет клиента, сдавшего выручку, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, сданные клиентом в кассу вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат зачислению на счет клиента в этот же день, что оформляется проводкой:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт расчетного счета клиента.

Выдача денежных средств клиентам - юридическим лицам производится по денежным чекам в общеустановленном порядке. Выдача денежных средств производится только в пределах операционного времени, установленного в операционной кассе вне кассового узла.

Заявка на получение денежных средств вместе с денежным чеком должна быть представлена клиентом в кредитную организацию. После соответствующей проверки и оформления в кредитной организации денежного чека клиенту выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу вне кассового узла при получении денежных средств.

Бухгалтерское оформление проводок по списанию денежных средств со счета клиента, получившего денежные средства в кассе вне кассового узла, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, выданные клиенту в кассе вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат списанию со счета клиента в этот же день:

Дт расчетного счета клиента

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.

      Смотрите также

      Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)
      Приобретение ценных бумаг по поручению клиента: зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль): Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" д ...

      Особенности учета автомобильных шин
      При приобретении новых автомобильных шин (за исключением шин, установленных на колесах при приобретении автомобиля и учтенных в первоначальной стоимости автомобиля) производится их постановка на с ...

      Порядок приема и выдачи денежной наличности юридическим лицам
      Прием наличных денежных средств в кассу производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001). Клиенты могут вносить наличные деньги только на свой счет, открытый в кредитной организации, ...