• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Организация работы операционной кассы вне кассового узла

В целях улучшения кассового обслуживания физических и юридических лиц кредитные организации открывают операционные кассы вне кассового узла, которые имеют право осуществлять кассовые операции по приему и выдаче денежной наличности от физических и юридических лиц при совершении банковских операций и сделок, предусмотренных ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

Каждой операционной кассе вне кассового узла кредитной организации устанавливается лимит остатка кассы в пределах общего лимита по кредитной организации.

Режим работы операционной кассы вне кассового узла и способ передачи информации о совершенных операциях в кредитную организацию, порядок хранения кассовых документов (в кассе вне кассового узла или в кредитной организации), порядок сверки бухгалтерскими работниками кредитной организации итогов кассовых документов с данными бухгалтерского учета определяются внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Кассовые операции в операционной кассе вне кассового узла могут совершаться одним или несколькими кассовыми работниками, на одного из которых в соответствии с внутренним распорядительным документом кредитной организации может быть возложено выполнение обязанностей заведующего кассой.

Порядок хранения денежных средств и материальных ценностей в операционной кассе вне кассового узла устанавливается внутренним распорядительным документом кредитной организации в зависимости от имеющихся возможностей обеспечения их сохранности в помещении операционной кассы вне кассового узла.

По итогам операционного дня кассовый работник кассы вне кассового узла составляет сводную справку о кассовых оборотах. В случае если денежная наличность хранится в кассе вне кассового узла, кассовый работник ведет книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Денежная наличность из операционных касс вне кассового узла принимается в операционную кассу кредитной организации/ее филиала на основании приходных кассовых ордеров.

Прием, выдача и доставка денежной наличности в кассы вне кассового узла производятся инкассаторами или непосредственно кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Кассовый работник, самостоятельно доставляющий денежные средства в операционную кассу вне кассового узла, должен сопровождаться специально выделенными сотрудниками, обеспечивающими безопасность кассового работника и сохранность денежных средств.

Выдача денежных средств инкассаторам для доставки в кассу вне кассового узла оформляется через счет 20209 "Денежные средства в пути":

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

доставка денежных средств инкассаторами в кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Выдача денежных средств кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла для самостоятельной доставки денежных средств в кассу может оформляться напрямую из кассы кредитной организации в операционную кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Однако, по мнению автора, любую отправку денежных средств, в том числе кассовыми работниками в кассы, находящиеся по адресу, не совпадающему с адресом кредитной организации, целесообразно отражать по счетам бухгалтерского учета с использованием счета 20209 "Денежные средства в пути". И если кредитная организация примет именно такой порядок отражения операций по доставке, указанный порядок должен быть утвержден внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Если в соответствии с распорядительным документом кредитной организации касса вне кассового узла ежедневно сдает денежную наличность на хранение в кассу кредитной организации, то денежные средства, поступившие после окончания операционного дня и хранящиеся под ответственностью инкассаторов либо поступившие в вечернюю кассу, приходуются в кассу кредитной организации на следующий рабочий день:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.

Прием денежных средств от клиентов - юридических лиц в кассах вне кассового узла производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001) в общеустановленном порядке.

Бухгалтерское оформление проводок по зачислению денежных средств на счет клиента, сдавшего выручку, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, сданные клиентом в кассу вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат зачислению на счет клиента в этот же день, что оформляется проводкой:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт расчетного счета клиента.

Выдача денежных средств клиентам - юридическим лицам производится по денежным чекам в общеустановленном порядке. Выдача денежных средств производится только в пределах операционного времени, установленного в операционной кассе вне кассового узла.

Заявка на получение денежных средств вместе с денежным чеком должна быть представлена клиентом в кредитную организацию. После соответствующей проверки и оформления в кредитной организации денежного чека клиенту выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу вне кассового узла при получении денежных средств.

Бухгалтерское оформление проводок по списанию денежных средств со счета клиента, получившего денежные средства в кассе вне кассового узла, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, выданные клиенту в кассе вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат списанию со счета клиента в этот же день:

Дт расчетного счета клиента

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.