Поиск на сайте

Поиск на сайте

Организация работы с денежной наличностью при использованиипрограммно-технических комплексов

В настоящее время кредитные организации широко используют для приема платежей в оплату различных услуг (коммунальные платежи, оплата услуг операторов сотовой связи и др.) программно-технические комплексы, так называемые киоски самообслуживания. Платежи могут осуществляться через киоски самообслуживания как с использованием наличных денежных средств, так и с использованием банковских карт.

http://veruna.kz/otvodyi.html Отвод.

Для обслуживания киосков самообслуживания кредитной организацией создается группа обслуживания, которая состоит из контролера - сотрудника кассового подразделения и техника - уполномоченного сотрудника, отвечающего за эксплуатацию киосков самообслуживания и их исправную работу. Состав группы, обслуживающей киоски самообслуживания, должен быть утвержден внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Безопасность проведения инкассации наличных денежных средств из киосков самообслуживания обеспечивает подразделение, отвечающее за охрану ценностей в кредитной организации.

Набор ключей от киоска самообслуживания (от двери сейфа, от кассеты), обеспечивающих доступ к кассете с денежными средствами, как правило, закрепляется за сотрудником кассы и хранится в кассе, ключ от двери киоска самообслуживания, закрывающей доступ к механизмам киоска самообслуживания, и ключ от внешней двери, закрывающей доступ к сейфу, - у техника. Набор запасных ключей должен храниться у одного из руководителей кредитной организации в опечатанном пакете на основании акта приема-передачи от лиц, сдающих ключи на хранение. Порядок выдачи запасных ключей устанавливается руководителем кредитной организации.

Загрузка и выгрузка кассеты в киоск самообслуживания осуществляются техником в присутствии контролера и сотрудника подразделения охраны. Загружаемая кассета должна быть опломбирована. Перед загрузкой и выгрузкой члены группы проверяют целостность пломб на кассете.

Выгруженная кассета доставляется в кассу кредитной организации. В кассе кассета вскрывается в присутствии контролера. Деньги пересчитываются, и данные вносятся в соответствующий раздел акта выгрузки, который составляется по факту выгрузки.

Сумма денежной наличности, выгруженной из кассеты, сравнивается с отчетом о платежах, совершенных за наличные денежные средства, в котором отражены суммы операций, произведенных через киоск самообслуживания с использованием наличных денежных средств, а также удержанные комиссии. Отчет распечатывается на основании электронного журнала учета совершенных операций.

В случае установления расхождения суммы наличных денежных средств, изъятых из кассеты, с суммой, отраженной в отчете, разница фиксируется в акте. Недостаток денежных средств учитывается на балансовом счете 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" отдельный лицевой счет "Недостача денежных средств в киоске самообслуживания". Факт возникновения недостачи рассматривается соответствующими специалистами, контролирующими функционирование киосков самообслуживания, и специалистами, осуществляющими расчеты по платежам, совершаемым через киоски самообслуживания.

В случае возникновения факта недостачи денежных средств по причине сбоя в работе технологического оборудования, приведшего к осуществлению двойного платежа, кредитная организация должна предпринять меры по возврату платежа через организацию - получателя платежа или обратиться к клиенту (в случае проведения платежа с использованием банковской карты) о добровольном возмещении средств, ошибочно перечисленных кредитной организацией в пользу организации, предоставляющей услуги клиенту.

Излишек денежных средств, изъятых из кассеты киоска самообслуживания, учитывается на балансовом счете 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" отдельный лицевой счет "Излишек денежных средств в киоске самообслуживания".

При наличии письменной претензии клиента о непоступлении платежа в пользу организации - получателя платежа соответствующие специалисты устанавливают причину непрохождения платежа и повторяют платеж, если клиент не отказался от его осуществления. В случае отказа клиента от осуществления повторного платежа излишние для кредитной организации денежные средства выдаются клиенту через кассу. В случае непоступления в кредитную организацию в разумный срок претензии клиента, внесшего в киоск самообслуживания денежные средства и не получившего услугу, излишние денежные средств перечисляются в доход кредитной организации:

Дт 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" отдельный лицевой счет "Излишек денежных средств в киоске самообслуживания".

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17306 "От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей".

Обработка операций по приему платежей наличными денежными средствами и/или с использованием банковских карт осуществляется на основании информации о платежах, совершенных в киосках самообслуживания за каждый день.

Регламент расчетов кредитной организации с получателями платежей (провайдерами услуг) зависит от того, был совершен платеж наличными денежными средствами или с использованием банковской карты.

Через киоски самообслуживания клиенты могут осуществлять пополнение своих банковских счетов. Внесение денежных средств на счета осуществляется, как правило, в рублях РФ. т.к. киоски самообслуживания в основном настроены на проверку подлинности только рублей РФ.

В том случае, если киоск самообслуживания обслуживается одним подразделением кредитной организации, а расчеты с организациями - получателями платежей осуществляет другое подразделение кредитной организации или счет клиента, на который вносятся денежные средства, находится в другом подразделении кредитной организации, расчеты между подразделениями осуществляются по счетам межфилиальных расчетов.

Прием платежей через киоск самообслуживания наличными денежными средствами на основании отчета о платежах, в котором отражены суммы операций, произведенных через киоск самообслуживания, а также удержанных комиссиях с клиента, если это разрешено договором с провайдером услуг, оформляется следующими проводками:

Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования при инкассации денежных средств из киоска самообслуживания"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 0302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (если подразделение кредитной организации перечисляет средства другому подразделению кредитной организации, осуществляющему расчеты с провайдером услуг) - на сумму принятых платежей;

Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования при инкассации денежных средств из киоска самообслуживания"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за осуществление переводов физических лиц без открытия счета" - на сумму комиссии, если такая комиссия взыскивается кредитной организацией;

инкассация киоска самообслуживания при заполнении кассеты денежными средствами:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания" - на сумму наличных денежных средств, выгруженных из киоска самообслуживания;

сведение сальдо по счетам требований и обязательств:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания"

Кт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования при инкассации денежных средств из киоска самообслуживания".

Наличие кредитового сальдо по счету 47422 "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания" означает, что на данную сумму платежей еще не произведены расчеты с получателем платежей.

Прием платежей через киоск самообслуживания с использованием банковских карт на основании отчета о платежах, совершенных с использованием карт, оформляется следующими проводками:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям через устройство самообслуживания"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (если подразделение банка перечисляет средства подразделению банка, осуществляющему расчеты с провайдером услуг) - на сумму принятых платежей;

проводка по списанию средств со счета держателя карты по принятым в течение дня платежам формируется в порядке, предусмотренном при осуществлении операций с использованием банковских карт:

Дт 40817 "Физические лица"

Кт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям через устройство самообслуживания";

сведение сальдо по счетам требований и обязательств:

Дт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям через устройство самообслуживания"

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет"Незавершенные расчеты по операциям через устройство самообслуживания".

Внесение наличных рублей РФ на счет, открытый для расчетов по банковской карте, оформляется следующими проводками:

Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования при инкассации денежных средств из киоска самообслуживания"

Кт 40817 "Физические лица" - на сумму внесенной суммы;

инкассация киоска самообслуживания при заполнении кассеты денежными средствами:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания" - на сумму наличных денежных средств, выгруженных из киоска самообслуживания;

сведение сальдо по счетам требований и обязательств:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания"

Кт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования при инкассации денежных средств из киоска самообслуживания".

Возможное наличие кредитового сальдо по отдельному лицевому счету 47422 "Обязательства по проведению платежей через киоск самообслуживания" означает, что инкассация киоска самообслуживания проведена позже установленного кредитной организацией времени для отражения проведенных операций на счетах клиентов и зачисление средств на счета держателей карт будет проведено на следующий рабочий день.

      Смотрите также

      Учет операций по аренде автотранспорта
      Полученное в аренду автотранспортное средство зачисляется арендатором на забалансовый счет 001 "Арендованные основные средства". Согласно п. 14 Методических указаний по бухгалтерскому уче ...

      Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств
      Кассовые операции не являются особенно трудоемким участком учета, однако использование компьютерных технологий при обработке информации по данному участку учета дос ...

      Собственный капитал
      Собственный капитал предприятия является третьим основным элементом финансовой отчетности. Он определяется как разница между активами и обязательствами предприятия и представляет собой часть актив ...