Поиск на сайте

Поиск на сайте

Основные правила построения расчетной системы кредитной организации

Проведение безналичных расчетов в Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", в соответствии с которым кредитные организации должны разработать и утвердить правила построения расчетной системы кредитной организации. К сожалению, кредитные организации достаточно формально подходят к созданию указанного документа, в результате чего создаваемые кредитными организациями документы (правила) не имеют практического значения, т.к. содержат лишь самое общее описание расчетной системы или дословные цитаты из нормативных актов Банка России и не раскрывают специфику деятельности кредитных организаций.

В соответствии с требованиями Положения N 2-П правила должны представлять собой рабочий документ, используемый для руководства всеми сотрудниками кредитной организации, участвующими в проведении расчетных операций. Наличие такого документа, обязательного для исполнения всеми сотрудниками кредитной организации, должно обеспечивать организацию проведения расчетов и определять порядок действий в различных, в том числе внештатных, ситуациях. В правилах построения расчетной системы кредитная организация вправе урегулировать спорные вопросы, а также вопросы, не нашедшие отражения в нормативных актах Банка России.

Согласно п. 2.2 гл. 2 части III Положения N 2-П правила должны быть оформлены в виде отдельного документа и утверждены уполномоченным органом кредитной организации. Недопустимо утверждать правила в составе Учетной политики кредитной организации или приложением к ней. Положением N 2-П установлены требования к содержанию правил, а именно: в правилах должны быть предусмотрены следующие вопросы:

- порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

- процедура идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов (система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи);

- описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

- порядок установления даты исполнения перевода при проведении расчетных операций;

- порядок проведения расчетных операций при перераспределении денежных средств между подразделениями кредитной организации;

- порядок выверки расчетов между подразделениями кредитной организации;

- порядок действий подразделений кредитной организации при неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств;

- другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

В правилах должна быть предусмотрена процедура пополнения счетов межфилиальных расчетов. Отсутствие такой процедуры недопустимо, особенно если правила предусматривают лимитирование объемов межфилиальных расчетов, например не допускается наличие остатка по счету 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" филиала в головной кредитной организации.

Исходя из требований Положения N 2-П, система расчетов кредитной организации должна предусматривать правила расчетов:

- между клиентами головной кредитной организации и клиентами филиалов;

- между клиентами разных филиалов кредитной организации;

- по финансово-хозяйственным операциям между головной кредитной организацией и филиалами;

- по финансово-хозяйственным операциям между филиалами кредитной организации;

- по транзитным платежам, под которыми понимаются платежи, проводимые подразделениями кредитной организации (филиалами, головной кредитной организацией) по поручению другого подразделения в другую кредитную организацию.

Для формирования номеров счетов межфилиальных расчетов подразделениям кредитной организации должны быть присвоены структурные номера, которыми обозначаются, как правило, разряды 18-20 лицевого счета межфилиальных расчетов.

Для осуществления расчетных операций участниками внутрибанковской расчетной системы на балансе каждого подразделения кредитной организации открываются:

счета межфилиальных расчетов:

30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы (если правилами внутрибанковской системы расчетов разрешено открытие счетов межфилиальных расчетов между филиалами кредитной организации);

30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы;

счета по перераспределенным/полученным ресурсам:

30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции;

30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции.

В правилах должно быть предусмотрено, какое должностное лицо санкционирует открытие счетов межфилиальных расчетов в головной кредитной организации и филиалах (как правило, это председатель правления или его заместитель, в филиалах - директор или его заместитель).

Структура номеров лицевых счетов межфилиальных расчетов формируется в соответствии со "Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)", являющейся Приложением N 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и структурой нумерации лицевых счетов, определенной Учетной политикой кредитной организации. Свободные (резервные) разряды номера лицевого счета межфилиальных расчетов используются для определения назначения счета, если кредитная организация и ее филиалы используют для своих расчетов не один лицевой счет, а несколько, например, для взаимных расчетов по операциям, осуществляемым по банковским картам, по операциям с ценными бумагами, по передаче основных средств и другим направлениям.

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетным операциям. В сводном ежедневном балансе кредитной организации должны быть равны остатки по счетам межфилиальных расчетов - 30301 и 30302, а также остатки по счетам по учету перераспределенных ресурсов - 30305 и 30306.

Отражение расчетных операций в балансе кредитной организации и ее филиалов по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой - датой перечисления платежа (ДПП), которая устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается подразделением, начинающим операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов является выписка по счету, направляемая подразделением - исполнителем платежа подразделению - отправителю платежа. Форма, способ и порядок передачи выписки определяются кредитной организацией в правилах построения расчетной системы кредитной организации.

Выверка расчетов производится ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов и ежемесячно на первое число месяца вне зависимости от проведения расчетов в течение месяца на основании обмена сведениями об остатках на счетах.

      Смотрите также

      Учет амортизации автотранспорта
      В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением уч ...

      Соответствие российских ПБУ системе МСФО
      Из таблицы 2.2 видно, что некоторые аспекты учета, регламентируемые одним российским стандартом, отражены в нескольких МСФО. Например, правила составления отчетности, изложенные в ПБУ 4/99, рассма ...

      Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности по МСФО 31
      МСФО 31 определение совместной компании сформулировано так: совместная компания - договорное соглашение, по которому две или более сторон осуществляют экономическую деятельность при условии совмес ...