• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Основные правила построения расчетной системы кредитной организации

Проведение безналичных расчетов в Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", в соответствии с которым кредитные организации должны разработать и утвердить правила построения расчетной системы кредитной организации. К сожалению, кредитные организации достаточно формально подходят к созданию указанного документа, в результате чего создаваемые кредитными организациями документы (правила) не имеют практического значения, т.к. содержат лишь самое общее описание расчетной системы или дословные цитаты из нормативных актов Банка России и не раскрывают специфику деятельности кредитных организаций.

В соответствии с требованиями Положения N 2-П правила должны представлять собой рабочий документ, используемый для руководства всеми сотрудниками кредитной организации, участвующими в проведении расчетных операций. Наличие такого документа, обязательного для исполнения всеми сотрудниками кредитной организации, должно обеспечивать организацию проведения расчетов и определять порядок действий в различных, в том числе внештатных, ситуациях. В правилах построения расчетной системы кредитная организация вправе урегулировать спорные вопросы, а также вопросы, не нашедшие отражения в нормативных актах Банка России.

Согласно п. 2.2 гл. 2 части III Положения N 2-П правила должны быть оформлены в виде отдельного документа и утверждены уполномоченным органом кредитной организации. Недопустимо утверждать правила в составе Учетной политики кредитной организации или приложением к ней. Положением N 2-П установлены требования к содержанию правил, а именно: в правилах должны быть предусмотрены следующие вопросы:

- порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

- процедура идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов (система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи);

- описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

- порядок установления даты исполнения перевода при проведении расчетных операций;

- порядок проведения расчетных операций при перераспределении денежных средств между подразделениями кредитной организации;

- порядок выверки расчетов между подразделениями кредитной организации;

- порядок действий подразделений кредитной организации при неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств;

- другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

В правилах должна быть предусмотрена процедура пополнения счетов межфилиальных расчетов. Отсутствие такой процедуры недопустимо, особенно если правила предусматривают лимитирование объемов межфилиальных расчетов, например не допускается наличие остатка по счету 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" филиала в головной кредитной организации.

Исходя из требований Положения N 2-П, система расчетов кредитной организации должна предусматривать правила расчетов:

- между клиентами головной кредитной организации и клиентами филиалов;

- между клиентами разных филиалов кредитной организации;

- по финансово-хозяйственным операциям между головной кредитной организацией и филиалами;

- по финансово-хозяйственным операциям между филиалами кредитной организации;

- по транзитным платежам, под которыми понимаются платежи, проводимые подразделениями кредитной организации (филиалами, головной кредитной организацией) по поручению другого подразделения в другую кредитную организацию.

Для формирования номеров счетов межфилиальных расчетов подразделениям кредитной организации должны быть присвоены структурные номера, которыми обозначаются, как правило, разряды 18-20 лицевого счета межфилиальных расчетов.

Для осуществления расчетных операций участниками внутрибанковской расчетной системы на балансе каждого подразделения кредитной организации открываются:

счета межфилиальных расчетов:

30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы (если правилами внутрибанковской системы расчетов разрешено открытие счетов межфилиальных расчетов между филиалами кредитной организации);

30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы;

счета по перераспределенным/полученным ресурсам:

30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции;

30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции.

В правилах должно быть предусмотрено, какое должностное лицо санкционирует открытие счетов межфилиальных расчетов в головной кредитной организации и филиалах (как правило, это председатель правления или его заместитель, в филиалах - директор или его заместитель).

Структура номеров лицевых счетов межфилиальных расчетов формируется в соответствии со "Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)", являющейся Приложением N 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и структурой нумерации лицевых счетов, определенной Учетной политикой кредитной организации. Свободные (резервные) разряды номера лицевого счета межфилиальных расчетов используются для определения назначения счета, если кредитная организация и ее филиалы используют для своих расчетов не один лицевой счет, а несколько, например, для взаимных расчетов по операциям, осуществляемым по банковским картам, по операциям с ценными бумагами, по передаче основных средств и другим направлениям.

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетным операциям. В сводном ежедневном балансе кредитной организации должны быть равны остатки по счетам межфилиальных расчетов - 30301 и 30302, а также остатки по счетам по учету перераспределенных ресурсов - 30305 и 30306.

Отражение расчетных операций в балансе кредитной организации и ее филиалов по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой - датой перечисления платежа (ДПП), которая устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается подразделением, начинающим операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов является выписка по счету, направляемая подразделением - исполнителем платежа подразделению - отправителю платежа. Форма, способ и порядок передачи выписки определяются кредитной организацией в правилах построения расчетной системы кредитной организации.

Выверка расчетов производится ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов и ежемесячно на первое число месяца вне зависимости от проведения расчетов в течение месяца на основании обмена сведениями об остатках на счетах.