Учет операций по перераспределению ресурсовмежду подразделениями кредитной организации
Операции по перераспределению денежных ресурсов могут производиться как по счетам межфилиальных расчетов, так и через корреспондентские счета подразделений кредитной организации.
Оформление бухгалтерских проводок по перераспределению денежных средств через счета межфилиальных расчетов осуществляется подразделениями кредитной организации в одном операционном дне:
в подразделении, передающем денежные средства:
Дт 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" отдельный лицевой счет подразделения кредитной организации, получающего денежные средства
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения, получающего денежные средства;
в подразделении, получающем денежные средства:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам".
Перечисление перераспределяемых денежных средств подразделением кредитной организации через корреспондентский счет в расчетно-кассовом подразделении Банка России или корреспондентский счет "ностро", открытый в другой кредитной организации:
Дт 30221 "Незавершенные расчеты банка"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах";
при получении подтверждения об исполнении платежа (выписки) оформляется проводка:
Дт 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" отдельный лицевой счет подразделения кредитной организации, получающего денежные средства
Кт 30221 "Незавершенные расчеты банка";
в подразделении, получающем денежные средства:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Кт 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" или 30222 "Незавершенные расчеты банка", если от расчетно-кассового подразделения не получено подтверждение (выписка).
Возврат перераспределенных денежных средств осуществляется в аналогичном порядке.
Перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации может осуществляться по решению кредитной организации на платной и бесплатной основе, хотя термин "платность" в отношениях между двумя подразделениями кредитной организации является не совсем корректным. Правильнее называть это перераспределением доходов между подразделениями от эффективного использования ресурсов.
Смотрите также
Определение и классификация финансовых инструментов
Определение и классификация финансовых инструментов в МСФО. Финансовые инструменты
рассматриваются МСФО 32 "Финансовые инструменты: представление и раскрытие" и МСФО
39 "Финансовые ...
Доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника
Обязанности временно отсутствующего (в связи с отпуском, болезнью и в других
случаях) работника кредитной организации, за которым в соответствии с действующим
законодательством сохраняется рабочее ...
Забор воды сверх установленных лимитов
В соответствии с п. 2 ст. 333.12 главы 25.2 «Водный налог» НК РФ при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превыше ...