Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет операций по перераспределению ресурсовмежду подразделениями кредитной организации

Операции по перераспределению денежных ресурсов могут производиться как по счетам межфилиальных расчетов, так и через корреспондентские счета подразделений кредитной организации.

Оформление бухгалтерских проводок по перераспределению денежных средств через счета межфилиальных расчетов осуществляется подразделениями кредитной организации в одном операционном дне:

Детальное описание микрофон FM на нашем сайте.

в подразделении, передающем денежные средства:

Дт 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" отдельный лицевой счет подразделения кредитной организации, получающего денежные средства

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения, получающего денежные средства;

в подразделении, получающем денежные средства:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам".

Перечисление перераспределяемых денежных средств подразделением кредитной организации через корреспондентский счет в расчетно-кассовом подразделении Банка России или корреспондентский счет "ностро", открытый в другой кредитной организации:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах";

при получении подтверждения об исполнении платежа (выписки) оформляется проводка:

Дт 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" отдельный лицевой счет подразделения кредитной организации, получающего денежные средства

Кт 30221 "Незавершенные расчеты банка";

в подразделении, получающем денежные средства:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам" или 30222 "Незавершенные расчеты банка", если от расчетно-кассового подразделения не получено подтверждение (выписка).

Возврат перераспределенных денежных средств осуществляется в аналогичном порядке.

Перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации может осуществляться по решению кредитной организации на платной и бесплатной основе, хотя термин "платность" в отношениях между двумя подразделениями кредитной организации является не совсем корректным. Правильнее называть это перераспределением доходов между подразделениями от эффективного использования ресурсов.

      Смотрите также

      Клиринговая деятельность
      Расходы налогоплательщика в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые организациями в соответствии с требованиями законодательства РФ, предназначенные для снижения р ...

      Счета к получению
      Со счетами к получению связаны две основные учетные проблемы: 1) проблема признания дебиторской задолженности по счетам; 2) проблема оценки и отражения в отчетности дебиторской задолженности по счет ...

      Порядок списания безнадежной и нереальной для взысканиязадолженности за счет резерва на возможные потери
      Списание с баланса кредитной организации безнадежной и/или нереальной для взыскания задолженности за счет сформированного по ней резерва на возможные потери производится в соответствии с процедуро ...