• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Переводы без открытия счета из Российской Федерации

Переводы из Российской Федерации иностранной валюты и рублей РФ осуществляются физическим лицом (его представителем) при предъявлении следующих документов:

- документа, удостоверяющего личность;

- заявления на перевод по форме, установленной кредитной организацией;

- доверенности (если перевод осуществляется представителем физического лица);

- уведомления налогового органа по месту учета об открытии счета (с отметкой о принятии указанного уведомления) в случаях перевода средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства, являющегося членом Организации экономического содружества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - для физического лица-резидента. (Уведомление налогового органа по месту учета физического лица-резидента об открытии счета предусмотрено ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ. Форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждена Приказом ФНС РФ от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@. Ранее действовала форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@. Однако до 1 января 2007 г. в соответствии с указаниями Банка России от 30.03.2004 N 1411-У и от 04.05.2005 N 1574-У действует требование о предварительной регистрации открываемых счетов (вкладов). Право установления такого требования предоставлено Банку России в соответствии с п. 3 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ.);

- свидетельства о предварительной регистрации счета (вклада) в случаях перевода средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства, не являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, - для физического лица-резидента. (Предварительная регистрация счетов (вкладов), открываемых за пределами территории Российской Федерации предусмотрена п. 3 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ. Правила осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623. Следует отметить, что в соответствии с ч. 3 ст. 26 Федерального закона N 173-ФЗ действие ч. 3 ст. 12 истекает 1 января 2007 г., т.е. открытие счетов (вкладов) на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, будет носить также уведомительный порядок.)

В бухгалтерском учете переводы из Российской Федерации без открытия банковского счета в иностранной валюте и валюте РФ отражаются следующим образом:

прием наличной иностранной валюты или рублей РФ от клиента в кассу для перевода из Российской Федерации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 40912 "Переводы из Российской Федерации" - для учета переводов, осуществляемых резидентами, 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" по отдельному лицевому счету, открываемому на каждый перевод в валюте, внесенной в кассу кредитной организации;

взыскание комиссии в соответствии с установленными тарифами кредитной организации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за осуществление переводов физических лиц без открытия банковского счета".

Не позднее следующего рабочего дня после принятия денежных средств в кассу кредитной организации денежные средства перечисляются по назначению:

Дт 40912 "Переводы из Российской Федерации", 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами"

Кт корреспондентских счетов кредитной организации.

Если перевод валюты из Российской Федерации по поручению клиента осуществляется в валюте, отличной от внесенной в кассу, по курсу, определенному между кредитной организацией и клиентом, реализованная курсовая разница учитывается на счете 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 13101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от переводов иностранной валюты без открытия счета".

Факт приема наличных средств удостоверяется передачей клиенту второго экземпляра приходного кассового ордера с отметкой кассира о приеме денег, копией заявления с отметкой о приеме, чеком контрольно-кассовой машины на сумму комиссии, уплаченной клиентом.

Операции по приему наличных средств для осуществления перевода из Российской Федерации подлежат обязательному включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, ведение которого предусмотрено Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".