Поиск на сайте

Поиск на сайте

Документооборот при операциях с депозитными сертификатами

Клиент, приобретающий депозитный сертификат, производит оплату сертификата в срок, установленный договором. После зачисления денежных средств и получения соответствующего подтверждения уполномоченный сотрудник кредитной организации, занимающийся оформлением депозитных сертификатов, получает необходимое количество бланков депозитных сертификатов под отчет:

Дт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки

Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

Полученные в подотчет бланки депозитных сертификатов хранятся в течение рабочего дня у уполномоченного сотрудника. Передача бланков от одного сотрудника другому запрещается.

Испорченные и/или по каким-либо причинам не использованные бланки по окончании рабочего дня сдаются в кассовое хранилище, что оформляется следующими проводками:

на испорченные бланки:

Дт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки;

на неиспользованные бланки:

Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.

Испорченный бланк депозитного сертификата погашается путем нанесения физического повреждения, исключающего возможность его повторного использования.

Испорченные бланки уничтожаются не реже одного раза в квартал. После подписания акта на уничтожение испорченных бланков делается проводка:

Дт 99999

Кт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения".

Клиент получает депозитный сертификат непосредственно у уполномоченного сотрудника кредитной организации на основании доверенности, оформленной на его имя в установленном порядке, и росписи в акте приема-передачи депозитных сертификатов. Уполномоченный сотрудник кредитной организации снимает ксерокопию выдаваемого депозитного сертификата для помещения в документы дня.

Один подписанный экземпляр акта выдается клиенту на руки вместе с депозитным сертификатом.

По внебалансовым счетам оформляется списание бланка депозитного сертификата с подотчетного лица:

Дт 99999

Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.

Доверенность на получение депозитного сертификата, экземпляр акта приема-передачи сертификата, ксерокопия депозитного сертификата помещаются в документы дня.

      Смотрите также

      Материально-производственные запасы
      Порядок учета поступления и выбытия материально-производственных запасов: сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей, та ...

      Оценка кредитных рисков в целях формирования резервапо портфелю однородных ссуд
      Кредитная организация может формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяе ...

      Инвестиционный договор (договор долевого участия)
      К примеру, как отразить операции в налоговом и бухгалтерском учете, если организация осуществляет деятельность: ● по организации и контроля за строительством (функции заказчика-застройщика); ...