Поиск на сайте

Поиск на сайте

Документооборот при операциях с депозитными сертификатами

Клиент, приобретающий депозитный сертификат, производит оплату сертификата в срок, установленный договором. После зачисления денежных средств и получения соответствующего подтверждения уполномоченный сотрудник кредитной организации, занимающийся оформлением депозитных сертификатов, получает необходимое количество бланков депозитных сертификатов под отчет:

Дт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки

Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

Полученные в подотчет бланки депозитных сертификатов хранятся в течение рабочего дня у уполномоченного сотрудника. Передача бланков от одного сотрудника другому запрещается.

Испорченные и/или по каким-либо причинам не использованные бланки по окончании рабочего дня сдаются в кассовое хранилище, что оформляется следующими проводками:

на испорченные бланки:

Дт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки;

на неиспользованные бланки:

Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.

Испорченный бланк депозитного сертификата погашается путем нанесения физического повреждения, исключающего возможность его повторного использования.

Испорченные бланки уничтожаются не реже одного раза в квартал. После подписания акта на уничтожение испорченных бланков делается проводка:

Дт 99999

Кт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения".

Клиент получает депозитный сертификат непосредственно у уполномоченного сотрудника кредитной организации на основании доверенности, оформленной на его имя в установленном порядке, и росписи в акте приема-передачи депозитных сертификатов. Уполномоченный сотрудник кредитной организации снимает ксерокопию выдаваемого депозитного сертификата для помещения в документы дня.

Один подписанный экземпляр акта выдается клиенту на руки вместе с депозитным сертификатом.

По внебалансовым счетам оформляется списание бланка депозитного сертификата с подотчетного лица:

Дт 99999

Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.

Доверенность на получение депозитного сертификата, экземпляр акта приема-передачи сертификата, ксерокопия депозитного сертификата помещаются в документы дня.

      Смотрите также

      Сопоставление экономического содержания классификации потоков денежных средств, используемой при формировании отчета о движении денежных средств, по российским и международным стандартам
      Вид деятельности по российским стандартам Вид деятельности по МСФО 7 Текущая - деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производ ...

      Бухгалтерский учет операций по формированиюуставного капитала кредитной организации
      Учет денежных средств, поступающих в оплату акций кредитной организации при создании: поступление денежных средств в валюте РФ: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке ...

      Сравнительная характеристика учета запасов по международным и российским стандартам
      Признак сравнения Единство Различия Определение запасов Единство определения "запасы" Нет ...