Документооборот при операциях с депозитными сертификатами
Клиент, приобретающий депозитный сертификат, производит оплату сертификата в срок, установленный договором. После зачисления денежных средств и получения соответствующего подтверждения уполномоченный сотрудник кредитной организации, занимающийся оформлением депозитных сертификатов, получает необходимое количество бланков депозитных сертификатов под отчет:
Дт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки
Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".
Полученные в подотчет бланки депозитных сертификатов хранятся в течение рабочего дня у уполномоченного сотрудника. Передача бланков от одного сотрудника другому запрещается.
Испорченные и/или по каким-либо причинам не использованные бланки по окончании рабочего дня сдаются в кассовое хранилище, что оформляется следующими проводками:
на испорченные бланки:
Дт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"
Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки;
на неиспользованные бланки:
Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.
Испорченный бланк депозитного сертификата погашается путем нанесения физического повреждения, исключающего возможность его повторного использования.
Испорченные бланки уничтожаются не реже одного раза в квартал. После подписания акта на уничтожение испорченных бланков делается проводка:
Дт 99999
Кт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения".
Клиент получает депозитный сертификат непосредственно у уполномоченного сотрудника кредитной организации на основании доверенности, оформленной на его имя в установленном порядке, и росписи в акте приема-передачи депозитных сертификатов. Уполномоченный сотрудник кредитной организации снимает ксерокопию выдаваемого депозитного сертификата для помещения в документы дня.
Один подписанный экземпляр акта выдается клиенту на руки вместе с депозитным сертификатом.
По внебалансовым счетам оформляется списание бланка депозитного сертификата с подотчетного лица:
Дт 99999
Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки.
Доверенность на получение депозитного сертификата, экземпляр акта приема-передачи сертификата, ксерокопия депозитного сертификата помещаются в документы дня.
Смотрите также
Рабочий план счетов
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в
валюте Российской Федерации (в рублях и копейках) на основе натуральных измерителей
в денежном выражении путем их спло ...
Учет основных средств
В целях бухгалтерского учета под основными средствами понимается имущество со
сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемое в качестве
средств труда для оказания услуг, упра ...
Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности по МСФО 31
МСФО 31 определение совместной компании сформулировано так: совместная компания
- договорное соглашение, по которому две или более сторон осуществляют экономическую
деятельность при условии совмес ...