Предъявление векселя к платежу по сроку
При предъявлении векселя к платежу на счете по учету векселей "до востребования" открывается отдельный лицевой счет "Учтенные векселя, отосланные на инкассо", на который переносится сумма учтенного векселя как по срочным векселям, так и по векселям, учитывающимся на счетах "до востребования".
Лицевые счета "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" ведутся в разрезе векселедателей.
Предъявленные к погашению векселя снимаются с балансового учета в день поступления денежных средств на счет кредитной организации:
погашение дисконтного векселя:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт лицевого счета "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" - на сумму покупной стоимости
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12301-12308 "Дисконтный доход по векселям" - на сумму дисконта;
погашение процентного векселя в сумме, превышающей покупную стоимость:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт лицевого счета "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" - на покупную стоимость
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения полученной вексельной суммы над покупной стоимостью
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при погашении процентного векселя.
В случае если вексель предъявлен к погашению в месяце, отличном от месяца его приобретения, производится восстановление на счете доходов ранее созданного резерва:
Дт 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910 "Резерв на возможные потери по учтенным векселям"
Кт 70107 "Другие доходы" символ 17101 "Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам" отдельный лицевой счет "Резерв по векселям, ранее отнесенный на увеличение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль".
В случае непогашения в срок предъявленных векселей векселедателями кредитные организации производят перенос векселей с лицевых счетов "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" на счета 51208, 51308, 51408, 51508, 51608, 51708, 51808, 51908 "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные" или 51209, 51309, 51409, 51509, 51609, 51709, 51809, 51909 "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и не опротестованные".
Счета "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные" и "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и не опротестованные" ведутся в разрезе векселедателей.
Перенос векселей на счета "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные" и "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и не опротестованные" осуществляется в конце рабочего дня, определенного в векселе как срок (дата) платежа.
При непредъявлении к платежу кредитной организацией учтенных векселей, срок платежа по которым наступил, дальнейший учет таких векселей ведется на счетах 51209, 51309, 51409, 51509, 51609, 51709, 51809, 51909 "Учтенные векселя, не оплаченные в срок и не опротестованные".
Смотрите также
Проводки по передаче расходов/доходов или финансовых результатов набаланс
головной кредитной организации
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, в 2006 году действуют три варианта
передачи доходов/расходов или ...
Порядок осуществления и учета переводов физических лиц в рублях РФ
ииностранной валюте без открытия банковского счета
Кредитная организация имеет право осуществлять переводы физических лиц без открытия
банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах при наличии
лицензии Банка России, предусм ...
Порядок ведения депозитарного учета
Депозитарная деятельность как вид профессиональной деятельности на рынке ценных
бумаг является деятельностью, лицензируемой Федеральной службой по финансовым рынкам.
В соответствии с требованиями П ...