Поиск на сайте

Поиск на сайте

Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах

Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:

30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";

30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";

30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";

30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";

30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";

30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";

30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);

30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";

30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";

30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";

30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".

Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.

При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.

При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.

Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.

Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:

по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";

по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";

по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".

Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.

      Смотрите также

      Чрезвычайные расходы
      В бухгалтерском учете чрезвычайные расходы включают в себя расходы, возникающие как последствия чрезвычайных ситуаций хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, хозяйственной деятельности, п ...

      Порядок открытия и ведения лицевых счетов
      Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных с ...

      Принципы отражения информации в учете
      Принципы отражения информации в системе финансового учета могут быть сгруппированы следующим образом: принцип двойной записи (double entry); принцип единицы учета (accounting entity); принцип пер ...