Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:
30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";
30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";
30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";
30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";
30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";
30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";
30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);
30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";
30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";
30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";
30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";
30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".
Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.
При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.
При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.
Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.
Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:
по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";
по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";
по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Продажа валюты на межбанковском валютном рынке
Операция продажи валюты на межбанковском валютном рынке оформляется в бухгалтерском
учете на основании распоряжения лица, уполномоченного на совершение операции на
бирже, оформленного по форме, ус ...
Выбытие основных средств
Для того, чтобы операция по изъятию из состава основных средств неиспользуемого
объекта не вызывала споров, решение о таком списании должно быть оформлено следующим
образом:
1. Решение о списании ...
Сравнение учета расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02 и МСФО 12
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" регламентируется цель отражения
в отчетности отложенного налогообложения - показать взаимосвязь показателей бухгалтерской
и налогооблагаемо ...