Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:
30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";
30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";
30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";
30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";
30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";
30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";
30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);
30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";
30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";
30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";
30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";
30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".
Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.
При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.
При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.
Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.
Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:
по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";
по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";
по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Переоценка основных средств
Пунктом 15 ПБУ 6/01 коммерческим организациям предоставлено право производить
переоценку своих основных средств. Цель переоценки – определение текущей (восстановительной)
стоимости объекта. Методи ...
Общая классификация принципов учета
В данном разделе рассмотрена классификация принципов учета и составления финансовой
отчетности, которая носит обобщающий характер. В международных, как и в национальных
стандартах, существует своя ...
Долги, нереальные для взыскания
Если организация обратилась в суд за истребованием дебиторской задолженности
и решение суда было положительным, то срок течения исковой давности прерывается
(ст. 203 ГК РФ, ст. 85 АП РФ).
В бухга ...