Поиск на сайте

Поиск на сайте

Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах

Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:

30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";

30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";

30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";

30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";

30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";

30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";

30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);

30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";

30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";

30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";

30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".

Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.

При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.

При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.

Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.

Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:

по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";

по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";

по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".

Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.

      Смотрите также

      Актив баланса содержание, оценка статей, техника составления
      Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественных и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалте ...

      Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов
      Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных орг ...

      Открытие счетов в рублях РФ и иностранныхвалютах представителем физического лица
      В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 842) предусмотрена возможность внесения вклада на имя третьего лица без личного присутствия лица, в пользу которого вносится вклад, ...