Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:
30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";
30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";
30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";
30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";
30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";
30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";
30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);
30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";
30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";
30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";
30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";
30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".
Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.
При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.
При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.
Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.
Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:
по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";
по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";
по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Порядок учета затрат по займам в МСФО 23 и различных российских нормативных
документах
МСФО 23
ПБУ 15/01
ПБУ 10/99
ПБУ 5/01
ПБУ 6/01
1. Основной
порядок учета
затрат по
займам
2. Допустимый
...
Контроль за совершением валютных операций
Привлечение посредника при осуществлении внешнеторговых сделок предпочтительно для экспортера, поскольку посредник, как правило, имеет более богатый опыт работы на внешнем рынке. В связи с этим сумма ...
Порядок учета резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной
иприравненной к ней задолженности
Учет создаваемых резервов ведется на соответствующих балансовых счетах в разрезе
каждого контрагента по каждому заключенному договору. Резервы, создаваемые по портфелям
однородных ссуд, учитываютс ...