Поиск на сайте

Поиск на сайте

Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещеннымна корреспондентских счетах

Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:

30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах";

30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";

30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией";

30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах";

30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах";

30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях";

30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях);

30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт";

30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ";

30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";

30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".

Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.

При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки.

При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества.

Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может.

Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах:

по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери";

по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери";

по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери".

Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.

      Смотрите также

      Уступка права требования и приобретение права требования от третьихлиц исполнения обязательств в денежной форме
      Согласно Гражданскому кодексу РФ форма соглашения об уступке права требования должна совпадать с формой сделки, на которой она основана, т.е. если кредитный договор заключен в простой письменной и ...

      Инвестиционный договор (договор долевого участия)
      К примеру, как отразить операции в налоговом и бухгалтерском учете, если организация осуществляет деятельность: ● по организации и контроля за строительством (функции заказчика-застройщика); ...

      Интерпретации МСФО
      N Название Интерпретируемый стандарт ПКИ 5 Классификация финансовых инструментов - резервы на условное погашение МСФ ...