Начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборамза отчетный год
В порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ и налоговой политикой кредитной организации, кредитная организация и ее филиалы совместно производят окончательный расчет налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный год. Кредитная организация представляет в налоговые органы Декларацию по налогу на прибыль за отчетный год и на основании данных Декларации по налогу на прибыль производит начисление и уплату налога на прибыль по итогам отчетного года.
По окончании налогового периода кредитная организация производит отражение событий после отчетной даты - начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:
Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам"
или
отражение переплаты по налогу на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:
Дт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам"
Кт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
Уплата налога в федеральный бюджет, а также уплата налога в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по месту нахождения головной кредитной организации и обособленных подразделений не является событием после отчетной даты и отражается в балансах кредитной организации и филиалов текущим операционным днем нового года в порядке, определенном налоговой политикой кредитной организации.
Смотрите также
Особенности аренды автотранспорта у физических лиц
Арендная плата, выплачиваемая организацией арендодателю - физическому лицу, признается
его налогооблагаемым доходом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ. В отношении
этого вида дохода применя ...
Критерии признания финансовых инструментов в финансовой отчетности
Кроме определения, МСФО 39 регламентируется критерий признания финансовых инструментов
в отчетности: финансовый актив или финансовое обязательство признается в балансе
тогда и только тогда, когда ...
Исполнение (прекращение) кредитного договора путем новации
Новация как форма прекращения обязательств предусмотрена ст. 414 Гражданского
кодекса РФ, в соответствии с которой возможно соглашение сторон о замене первоначального
обязательства другим обязател ...