Поиск на сайте

Поиск на сайте

Начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборамза отчетный год

В порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ и налоговой политикой кредитной организации, кредитная организация и ее филиалы совместно производят окончательный расчет налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный год. Кредитная организация представляет в налоговые органы Декларацию по налогу на прибыль за отчетный год и на основании данных Декларации по налогу на прибыль производит начисление и уплату налога на прибыль по итогам отчетного года.

По окончании налогового периода кредитная организация производит отражение событий после отчетной даты - начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:

Дт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам"

или

отражение переплаты по налогу на прибыль в разрезе обособленных подразделений по соответствующим лицевым счетам по учету налога на прибыль:

Дт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам"

Кт 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".

Уплата налога в федеральный бюджет, а также уплата налога в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по месту нахождения головной кредитной организации и обособленных подразделений не является событием после отчетной даты и отражается в балансах кредитной организации и филиалов текущим операционным днем нового года в порядке, определенном налоговой политикой кредитной организации.

      Смотрите также

      Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
      Правовое регулирование НИОКР определено в гл 38 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ» ТК РФ. В соответствии с данной главой договор на выполнение научно-исследовател ...

      Реализация долей в уставных капиталах
      С 1 января 2006 г. п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ пополнился пп. 2.1, который позволяет теперь уменьшить налогооблагаемый доход по реализации имущественных прав (а именно долей и паев) на цену ...

      Картотека к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы,не оплаченные в срок"
      Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента. При приеме платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильност ...