Поиск на сайте

Поиск на сайте

Отчет о движении денежных средств, составленный с использованием косвенного метода

┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐

Делаем удобную подставку под телефон из оргстекла на заказ.

│ Показатель │ 20 · 2 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от операционной деятельности │ │

│Чистая прибыль до налогообложения │ 3350 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Корректировки на: │ │

│ Амортизацию │ 450 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ Курсовой убыток │ 40 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ Инвестиционный доход │ (500) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ 400 │

│ Расходы на выплату процентов │ --- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Операционная прибыль до изменения оборотного капитала │ 3740 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ Увеличение дебиторской задолженности покупателей и │ (500) │

│ прочей дебиторской задолженности │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ Уменьшение запасов │ 1050 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ (1740) │

│ Уменьшение кредиторской задолженности поставщикам │ ------ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Денежные средства от операционной деятельности │ 2550 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплаченные проценты │ (270) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ (900) │

│Уплаченный налог на прибыль │ ----- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства от операционной деятельности │ 1380 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности │ │

│Покупка дочерней компании "А", за вычетом приобретенных│ (550) │

│денежных средств │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Покупка основных средств │ (350) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Поступления от продажи оборудования │ 20 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Полученные проценты │ 200 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ 200 │

│Полученные дивиденды │ --- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства, использованные в │ (480) │

│инвестиционной деятельности │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от финансовой деятельности │ │

│Поступления от выпуска акций │ 250 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Поступления от долгосрочных займов │ 250 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплата обязательств по финансовой аренде │ (90) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ (1200) │

│Выплаченные дивиденды │ ------ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства, использованные в финансовой │ (790) │

│деятельности │ ----- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов │ 290 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ 120 │

│Денежные средства и их эквиваленты на начало периода │ --- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ │ 410 │

│Денежные средства и их эквиваленты на конец периода │ === │

└───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘

Примечание к таблице: суммы в скобках вычитаются; ___ - равно;

=== - общий итог.

Формирование отчета о движении денежных средств по российским нормативным документам. В соответствии с ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств на предприятии. К потоку денежных средств по российским учетным стандартам относятся переводы в пути, денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах. В отличие от МСФО 7 в поток денежных средств при формировании отчетности не включаются эквиваленты денежных средств.

Потоки денежных средств как в российских, так и в международных стандартах отражаются по различным видам деятельности предприятия. В соответствии с Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. "О формах бухгалтерской отчетности организаций" в российском отчете о движении денежных средств (форма N 4) потоки денежных средств учитываются по группам текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Напомним, что по МСФО 7 потоки денежных средств представляются в классификации по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Сопоставление содержания перечисленных терминов представлено в таблице 5.16.

Таблица 5.16

      Смотрите также

      Определение и классификация запасов
      МСФО 2 определяет запасы как активы: - предназначенные для продажи в процессе нормальной деятельности; - произведенные в процессе производства для продажи; - используемые в форме сырья или материал ...

      Приобретение автотранспорта по лизингу
      Организация, не имеющая возможности одномоментно изъять из оборота сумму денежных средств, необходимую для приобретения автотранспорта, может приобрести его по лизингу. Правовые основы отношений фи ...

      Коэффициенты рынка
      Чистая прибыль на акцию (earnings per share) является одним из наиболее широко используемых индикаторов рентабельности компании с точки зрения рынка. Она рассчитывается как отношение чистой прибыл ...