• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Контрольная задача

Составьте отчет о движении денежных средств компании А, используя прямой и косвенный методы, на основе следующей информации.

Компания А Баланс на 31.12.20Х0 г. и 31.12.20Х1 г.

20Х1 г. 20Х0 г.

Денежные средства $17 000 $11 500

Счета к получению 17 500 13 000

Запасы 16 500 19 000

Долгосрочные инвестиции 13 000 14 000

Основные средства 19 500 17 000

Накопленная амортизация (12 000) (11 500)

Всего активов $71 500 $63 000

Счета к оплате $12 000 $9 000

Начисленные обязательства 4 000 3 000

Облигации к оплате 12 000 15 000

Обыкновенные акции 19 000 17 000

Накопленная нераспределенная прибыль 24 500 19 000

Всего обязательства и собственный капитал $71 500 $63 000

Компания А Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31.12.20Х1 г.

Выручка от продаж $69 000

Себестоимость реализованных товаров (47 000)

Валовая прибыль 22 000

Операционные расходы (11 500)

Прибыль до налогообложения 10 500

Налог (2 500)

Чистая прибыль $8 000

Имеется дополнительная информация:

1) амортизационные расходы включены в состав операционных расходов;

2) в конце года (25 декабря) приобретено и оплачено оборудование стоимостью $2500;

3) в течение года объявлены и выплачены дивиденды в размере $2500.

Все изменения в нетекущих активах, нетекущих обязательствах и собственном капитале вызваны операциями, потребовавшими выплат денежных средств или ведущими к поступлению денежных средств.

Сальдо начисленных обязательств возникло в результате начисления операционных расходов.

При решении задачи используются правила классификации процентов и дивидендов в соответствии с американскими стандартами.

Ответ.

Раздел "Операционная деятельность"

Прямой метод

1. Поступление денежных средств от реализации товаров на сумму $64500 (69 000 - (17 500 - 13 000).

2. Выплаты денежных средств поставщикам в размере $41 500 (47 000 + (16 500 - 19 000) - (12 000 - 9000)).

3. Исключение амортизации из операционных расходов на сумму $11000 (11 500 - (12 000 - 11 500)).

4. Оплата операционных расходов в размере $10 000 (11 000 - (4000 - 3000)).

5. Выплата налога в размере $2500.

Операционная деятельность

Денежные средства, полученные от продаж $64 500

Денежные средства, выплаченные поставщикам (41 500)

Денежные средства, заплаченные в качестве операционных

расходов (10 000)

Денежные средства, выплаченные в качестве налога (2 500)

Чистый приток денежных средств от операционной

деятельности $10 500

Косвенный метод

Операционная деятельность

Чистая прибыль $8 000

Корректировки:

амортизационные расходы 500

увеличение счетов к получению (4 500)

уменьшение запасов 2 500

увеличение счетов к оплате 3 000

увеличение начисленных обязательств 1 000

Чистый приток денежных средств от операционной

деятельности $10 500

Раздел "Инвестиционная деятельность"

1. Приобретение основных средств на сумму $2500.

Проверка: сальдо основных средств на начало периода + приобретение = сальдо на конец периода (17000 + 2500 = 19 500).

2. Продажа долгосрочных инвестиций на сумму $1000 (14 000 - 13 000).

Инвестиционная деятельность

Денежные средства, полученные от продажи инвестиций $1 000

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств (2 500)

Чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности $(1 500)

Раздел "Финансовая деятельность"

1. Выпуск акций на сумму $2000 (19 000 - 17 000).

2. Погашение облигаций на сумму $3000 (15 000 - 12 000).

3. Выплата дивидендов в размере $2500.

Проверка: нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль - дивиденды = нераспределенная прибыль на конец периода (19 000 + 8000 - 2500 = 24 500).

Финансовая деятельность

Денежные средства, полученные от выпуска акций $2 000

Денежные средства, потраченные на выкуп облигаций (3 000)

Денежные средства, потраченные на выплату дивидендов (2 500)

Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности $(3 500)

Чистое увеличение денежных средств за отчетный период 5 500

Денежные средства на начало отчетного периода 11 500

Денежные средства на конец отчетного периода $17 000