Поиск на сайте

Поиск на сайте

Контрольная задача

Составьте отчет о движении денежных средств компании А, используя прямой и косвенный методы, на основе следующей информации.

Компания А Баланс на 31.12.20Х0 г. и 31.12.20Х1 г.

20Х1 г. 20Х0 г.

Денежные средства $17 000 $11 500

Счета к получению 17 500 13 000

жми здесь visa infinite

Запасы 16 500 19 000

Долгосрочные инвестиции 13 000 14 000

Основные средства 19 500 17 000

Накопленная амортизация (12 000) (11 500)

Всего активов $71 500 $63 000

Счета к оплате $12 000 $9 000

Начисленные обязательства 4 000 3 000

Облигации к оплате 12 000 15 000

Обыкновенные акции 19 000 17 000

Накопленная нераспределенная прибыль 24 500 19 000

Всего обязательства и собственный капитал $71 500 $63 000

Компания А Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31.12.20Х1 г.

Выручка от продаж $69 000

Себестоимость реализованных товаров (47 000)

Валовая прибыль 22 000

Операционные расходы (11 500)

Прибыль до налогообложения 10 500

Налог (2 500)

Чистая прибыль $8 000

Имеется дополнительная информация:

1) амортизационные расходы включены в состав операционных расходов;

2) в конце года (25 декабря) приобретено и оплачено оборудование стоимостью $2500;

3) в течение года объявлены и выплачены дивиденды в размере $2500.

Все изменения в нетекущих активах, нетекущих обязательствах и собственном капитале вызваны операциями, потребовавшими выплат денежных средств или ведущими к поступлению денежных средств.

Сальдо начисленных обязательств возникло в результате начисления операционных расходов.

При решении задачи используются правила классификации процентов и дивидендов в соответствии с американскими стандартами.

Ответ.

Раздел "Операционная деятельность"

Прямой метод

1. Поступление денежных средств от реализации товаров на сумму $64500 (69 000 - (17 500 - 13 000).

2. Выплаты денежных средств поставщикам в размере $41 500 (47 000 + (16 500 - 19 000) - (12 000 - 9000)).

3. Исключение амортизации из операционных расходов на сумму $11000 (11 500 - (12 000 - 11 500)).

4. Оплата операционных расходов в размере $10 000 (11 000 - (4000 - 3000)).

5. Выплата налога в размере $2500.

Операционная деятельность

Денежные средства, полученные от продаж $64 500

Денежные средства, выплаченные поставщикам (41 500)

Денежные средства, заплаченные в качестве операционных

расходов (10 000)

Денежные средства, выплаченные в качестве налога (2 500)

Чистый приток денежных средств от операционной

деятельности $10 500

Косвенный метод

Операционная деятельность

Чистая прибыль $8 000

Корректировки:

амортизационные расходы 500

увеличение счетов к получению (4 500)

уменьшение запасов 2 500

увеличение счетов к оплате 3 000

увеличение начисленных обязательств 1 000

Чистый приток денежных средств от операционной

деятельности $10 500

Раздел "Инвестиционная деятельность"

1. Приобретение основных средств на сумму $2500.

Проверка: сальдо основных средств на начало периода + приобретение = сальдо на конец периода (17000 + 2500 = 19 500).

2. Продажа долгосрочных инвестиций на сумму $1000 (14 000 - 13 000).

Инвестиционная деятельность

Денежные средства, полученные от продажи инвестиций $1 000

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств (2 500)

Чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности $(1 500)

Раздел "Финансовая деятельность"

1. Выпуск акций на сумму $2000 (19 000 - 17 000).

2. Погашение облигаций на сумму $3000 (15 000 - 12 000).

3. Выплата дивидендов в размере $2500.

Проверка: нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль - дивиденды = нераспределенная прибыль на конец периода (19 000 + 8000 - 2500 = 24 500).

Финансовая деятельность

Денежные средства, полученные от выпуска акций $2 000

Денежные средства, потраченные на выкуп облигаций (3 000)

Денежные средства, потраченные на выплату дивидендов (2 500)

Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности $(3 500)

Чистое увеличение денежных средств за отчетный период 5 500

Денежные средства на начало отчетного периода 11 500

Денежные средства на конец отчетного периода $17 000

      Смотрите также

      Отдельные вопросы проведения расчетных операций
      Во внутренних распорядительных документах кредитных организаций представляется целесообразным отразить наиболее сложные вопросы проведения расчетных операций, требующих четкой регламентации действ ...

      Коммунальные услуги
      При расчетах за коммунальные услуги арендодатель может выступать либо как посредник, либо как продавец. При чем, возможность выступать в роли продавца, жестко ограничена требованиями ГК РФ. Так, а ...

      Списание вышедшего из строя автотранспорта при отсутствии виновных лиц
      При отсутствии виновных лиц убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты организации. Согласно п. 5.2 Методических указаний по инвентаризации документы, представл ...