• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет операций по централизованному снабжению вышестоящими учреждениями (заказчиками)

Расчеты с поставщиками по централизованному снабжению материальными ценностями учреждений производятся вышестоящими учреждениями (заказчиками). При этом заказчик производит следующие бухгалтерские записи по расчетам с поставщиком за материальные ценности в порядке централизованного снабжения учреждений.

На сумму перечисленного аванса дебетуют соответствующие счета аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619560, 020620560, 020622560) и кредитуют счета 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", соответствующие счета аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (030405310, 030405320, 030405340).

При получении от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности учреждению (грузополучателю) заказчик дебетует соответствующие счета аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" и кредитует счета 030219730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов".

Уменьшение кредиторской задолженности в счет перечисленных ранее авансов за полученные ценности отражается по дебету счетов 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619660, 020620660, 020622660). Одновременно с этим вышестоящее учреждение (заказчик) высылает учреждению (грузополучателю) или централизованной бухгалтерии извещение (ф. 0504805), к которому прилагается копия счета поставщика на отправленные в адрес учреждения (грузополучателя) материальные ценности.

Учреждение (грузополучатель) при получении от вышестоящего учреждения (заказчика) извещения в двух экземплярах ждет поступления материальных ценностей. По приемке материальных ценностей и принятии их на учет учреждение (грузополучатель) направляет вышестоящему учреждению (заказчику) второй экземпляр извещения.

Вышестоящее учреждение (заказчик) при получении от учреждения (грузополучателя) ответного извещения, а также актов на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, производит соответствующие бухгалтерские записи в регистрах учета.

Оплата счета поставщика оформляется бухгалтерской записью по дебету счетов 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредиту счетов 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (030405310, 030405320, 030405340).

На сумму недостачи и порчи ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии их учреждением (грузополучателем) (на основании актов, поступивших от грузополучателя) вышестоящее учреждение дебетует счета 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредитует соответствующие счета аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" учреждения, находящегося в его ведении.

При получении документов от учреждения (грузополучателя) на отправленную возвратную тару и предъявлении за нее счета поставщику вышестоящее учреждение (заказчик) на сумму предъявленного счета дебетует счет 020622560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за приобретение материальных запасов" и кредитует соответствующий счет аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств". На сумму разницы между ценой приобретения тары и ценой, по которой возвращена тара поставщику, дебетуется счет 040101272 "Расходование материальных запасов" и кредитуется счет 030404340 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению материальных запасов".