Учет денежных средств на валютных счетах
Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 40 руб.
К-т сч. 52 "Валютный счет" 40 руб.
5. Перечисляется 75 % валюты с транзитного счета на счет уполномоченного банка для продажи на внутреннем валютном рынке (курс на день перечисления — 6,10 руб. за 1 долл.):
Д-т сч. 57 "Переводы в пути" 1350 долл. / 8235 руб.
К-т сч. 52 "Валютный счет" (тр) 1350 долл. / 8235 руб.
6. Перечисляются оставшиеся 25 % валюты с транзитного счета на текущий валютный счет (курс на день перечисления — 6,10 руб. за 1 долл.):
Д-т сч. 52 "Валютный счет" 450 долл. / 2745 руб.
К-т сч. 52 "Валютный счет" (тр) 450 долл. / 2745 руб.
7. Списывается курсовая разница по счету 52 в сумме 200 руб. (2000 х 6,00 - 200 • 6,10 - 1350 • 6,10 - 450 • 6,10):
Д-т сч. 52 "Валютный счет" (тр) 200 руб.
К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 200 руб.
8. Поступила на расчетный счет выручка по биржевому курсу от продажи на внутреннем валютном рынке за вычетом комиссионного вознаграждения банку:
Д-т сч. 51 "Расчетный счет" 8390 руб.
К-т сч. 48 "Реализация прочих активов" 8390 руб.
9. Списывается стоимость проданной валюты по курсу на день зачисления выручки от валюты на расчетный счет — 6,20 руб. за 1 долл. в сумме 8370 руб. (1350 • 6,20):
Д-т сч. 48 "Реализация прочих активов" 8370 руб.
К-т сч. 57 "Переводы в пути" 8370 руб.
10. Списывается курсовая разница по счету 57 в сумме 135 руб. (8370 - 8235):
Д-т сч. 57 "Переводы в пути" 135 руб.
К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 135 руб.
11. Определяется и списывается результат от продажи валюты на счете 48 в сумме 20 руб. (8390 — 8370):
Д-т сч. 48 "Реализация прочих активов" 20 руб.
К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 20 руб.
Смотрите также
Учет залога, полученного в обеспечение предоставляемого кредита
Учет залога, полученного в обеспечение кредита, в виде ценных бумаг (включая
векселя) осуществляется на внебалансовом счете 91303 "Ценные бумаги, принятые в
залог по выданным кредитам", ...
Основные приемы и коэффициенты финансового анализа
Финансовая отчетность служит базой для проведения финансового анализа, с помощью которого заинтересованные пользователи могут принимать обоснованные экономические решения. Глубина и способы финансов ...
Выбытие имущества
Имущество кредитной организации выбывает в результате:
- продажи (реализации) другому юридическому или физическому лицу;
- списания в случае морального и/или физического износа;
- передачи имуществ ...