Порядок открытия и ведения лицевых счетов
Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
В настоящее время единственным нормативным документом Банка России, регламентирующим порядок открытия расчетных и текущих счетов, продолжает оставаться Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", действующая в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
Кредитная организация должна разработать и утвердить своим внутренним распорядительным документом положение о порядке открытия счетов клиентов. Данное положение должно регламентировать порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентов и оформления карточки с образцами подписей и описка печати клиентов, книги регистрации лицевых счетов, выдачи выписок клиентам. В положении может быть установлен перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.
Кредитные организации обязаны в соответствии с п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в 5-дневный срок уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах.
За нарушение срока уведомления налоговых органов об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах кредитные организации несут ответственность, предусмотренную ст. 132 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб.
Открытие кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у кредитной организации решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица предусматривает в соответствии с этой же статьей НК РФ взыскание с кредитной организации штрафа в размере 10 тыс. руб.
Смотрите также
Международные стандарты финансовой отчетности
Разработкой МСФО занимается Комитет по международным стандартам финансовой отчетности
- КМСФО (International Accounting Standards Committee Foundation - IASCF).
Этот Комитет был создан в 1973 г. по ...
Порядок осуществления и учета отдельных видоввнутрибанковских операций
К числу внутрибанковских расходов, обоснованность которых особенно тщательно
проверяется налоговыми органами, относятся командировочные, представительские расходы,
расходы на содержание автотрансп ...
Учет доходов, расходов и формирование финансовых результатов
После изучения этой главы вы узнаете:
- о понятии «доходы» и классификации доходов;
- о понятии «расходы» и классификации расходов;
- о порядке учета доходов и расходов от основного вида деятельн ...