Порядок открытия и ведения лицевых счетов
Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
В настоящее время единственным нормативным документом Банка России, регламентирующим порядок открытия расчетных и текущих счетов, продолжает оставаться Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", действующая в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
Кредитная организация должна разработать и утвердить своим внутренним распорядительным документом положение о порядке открытия счетов клиентов. Данное положение должно регламентировать порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентов и оформления карточки с образцами подписей и описка печати клиентов, книги регистрации лицевых счетов, выдачи выписок клиентам. В положении может быть установлен перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.
Кредитные организации обязаны в соответствии с п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в 5-дневный срок уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах.
За нарушение срока уведомления налоговых органов об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах кредитные организации несут ответственность, предусмотренную ст. 132 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб.
Открытие кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у кредитной организации решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица предусматривает в соответствии с этой же статьей НК РФ взыскание с кредитной организации штрафа в размере 10 тыс. руб.
Смотрите также
Порядок проведения и учета операций в иностранной валюте
Проведение и бухгалтерское оформление операций в иностранной валюте кредитными
организациями регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контр ...
Медицинские осмотры
Согласно ст. 213 ТК РФ обязанность по поведению медицинских осмотров, а также
их оплате возложена на работодателя. Медосмотры могут быть:
■ предварительные, цель которых определение соответст ...
Расчетная база резерва на возможные потери по требованиямпо прочим операциям
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:
30602 "Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими фина ...