Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок открытия и ведения лицевых счетов

Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Информация выписка из банка со счета тут.

В настоящее время единственным нормативным документом Банка России, регламентирующим порядок открытия расчетных и текущих счетов, продолжает оставаться Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", действующая в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Кредитная организация должна разработать и утвердить своим внутренним распорядительным документом положение о порядке открытия счетов клиентов. Данное положение должно регламентировать порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентов и оформления карточки с образцами подписей и описка печати клиентов, книги регистрации лицевых счетов, выдачи выписок клиентам. В положении может быть установлен перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.

Кредитные организации обязаны в соответствии с п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в 5-дневный срок уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах.

За нарушение срока уведомления налоговых органов об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах кредитные организации несут ответственность, предусмотренную ст. 132 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб.

Открытие кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у кредитной организации решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица предусматривает в соответствии с этой же статьей НК РФ взыскание с кредитной организации штрафа в размере 10 тыс. руб.

      Смотрите также

      Ремонт основных средств
      Нормативные документы, регулирующие порядок бухгалтерского учета основных средств, позволяют организациям выбирать один из трех возможных вариантов учета расходов на ремонт основных средств: &radic ...

      Излишки товаров
      В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации товарно-материальных ценностей(расхождение между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета) приходуются по рыночной стоимост ...

      Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги
      Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансов ...