Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок открытия и ведения лицевых счетов

Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Какой придверный грязезащитный коврик tekstilvrn.ru.

В настоящее время единственным нормативным документом Банка России, регламентирующим порядок открытия расчетных и текущих счетов, продолжает оставаться Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", действующая в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Кредитная организация должна разработать и утвердить своим внутренним распорядительным документом положение о порядке открытия счетов клиентов. Данное положение должно регламентировать порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентов и оформления карточки с образцами подписей и описка печати клиентов, книги регистрации лицевых счетов, выдачи выписок клиентам. В положении может быть установлен перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.

Кредитные организации обязаны в соответствии с п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в 5-дневный срок уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах.

За нарушение срока уведомления налоговых органов об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах кредитные организации несут ответственность, предусмотренную ст. 132 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб.

Открытие кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у кредитной организации решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица предусматривает в соответствии с этой же статьей НК РФ взыскание с кредитной организации штрафа в размере 10 тыс. руб.

      Смотрите также

      Учет факторинговых операции
      Факторинговые операции представляют собой операции по оказанию кредитной организацией услуг по возмездному финансированию клиента под уступку денежного требования на основании договора, по котором ...

      Определение, критерии признания, классификация основных средств
      По МСФО 16 к основным средствам относятся материальные активы, используемые в течение более чем одного отчетного периода (года) в процессах производства, продажи товаров и услуг, управленческой де ...

      Основные приемы и коэффициенты финансового анализа
      Финансовая отчетность служит базой для проведения финансового анализа, с помощью которого заинтересованные пользователи могут принимать обоснованные экономические решения. Глубина и способы финансов ...