Поиск на сайте

Поиск на сайте

Банковские счета в рублях РФ и иностранныхвалютах юридических лиц-нерезидентов

В соответствии с действующим законодательством юридические лица-нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета в рублях РФ и иностранных валютах для совершения операций, проведение которых не ограничивается в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с Положением об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденным Приказом Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 07.04.2000 N АП-3-06/124, иностранные и международные организации и дипломатические представительства подлежат учету в налоговых органах с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и указанием кода причины постановки на учет (КПП). При постановке на учет налоговый орган выдает иностранной (международной) организации и дипломатическому представительству Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД с указанием ИНН и КПП.

Если у иностранной (международной) организации отсутствуют основания для постановки на учет в налоговом органе, предусмотренные п. 2.1 (постановка на учет в налоговых органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через филиалы, представительства и другие обособленные подразделения) и п. 2.3 (постановка на учет международных организаций) Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, иностранные и международные организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет кредитной организации (филиала кредитной организации), в которой они предполагают открыть счет в рублях Российской Федерации или иностранной валюте. Налоговый орган выдает иностранной (международной) организации Свидетельство по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации и КПП.

В случае открытия иностранной (международной) организацией в последующем счетов в других кредитных организациях, находящихся на учете в других налоговых органах, чем тот. в котором было выдано первоначальное Свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ, иностранная (международная) организация обязана встать на учет в налоговом органе по месту постановки на учет кредитной организации, открывающей счет.

Банковские счета в рублях Российской Федерации и иностранных валютах открываются на балансовых счетах 40807 "Юридические лица-нерезиденты", 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов", 440 "Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов" и 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации".

Счета открываются кредитной организацией на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета.

Официальные представительства заключают с кредитной организацией договор банковского счета от своего имени.

Для открытия банковского счета юридические лица-нерезиденты представляют в кредитную организацию следующие документы:

- заявление на открытие счета по форме, установленной в кредитной организации;

- копию Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД или копию Свидетельства об учете в налоговом органе по форме N 2402ИМ, заверенную нотариально, или ксерокопию с предоставлением подлинника для заверения непосредственно в кредитной организации;

- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано юридическое лицо, в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица. Указанные документы должны быть легализованы в установленном порядке либо на таких документах должен быть проставлен апостиль;

- заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета заключает с кредитной организацией от имени юридического лица-нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица-нерезидента;

- карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте Российской Федерации, заверенную нотариально или уполномоченным сотрудником кредитной организации. Банки-нерезиденты представляют для открытия счета альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться счетом банка-нерезидента. Официальные представительства иностранных государств в Российской Федерации представляют для открытия счета карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства иностранного государства в Российской Федерации и заверенную печатью представительства иностранного государства в Российской Федерации.

В случае заключения договора об открытии счета представителем юридического лица-нерезидента или официального представительства и/или если ему предоставлено право распоряжения счетом, представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью юридического лица-нерезидента, оформленной в установленном порядке.

Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации.

Легализация представляемых документов иностранными и международными организациями не требуется, если указанные документы были оформлены на территории:

- государств - участников Гаагской конвенции 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (при наличии апостиля, проставляемого на самом документе или отдельном листе компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями конвенции);

- государств - участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г.;

- государств, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

      Смотрите также

      Ярлык на подборку кассовых документов
      В кассовые документы дня помещаются все подлинные документы. Кассовые документы по иностранной валюте формируются отдельно. Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются ...

      Требование на отпуск материальных ценностей
      Требование составляется в трех экземплярах: первый сдается в бухгалтерию для списания со счета; второй остается улица, ответственного за хранение ценностей; третий вручается получателю. Бухгалтер ...

      Операции с наличной иностранной валютой
      Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой, валютой РФ и чеками с физическими лицами регулируется Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрыт ...