Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок сдачи денежной наличности и подкрепления кассы

Кредитные организации и их филиалы на основании заключенных договоров производят сдачу излишней денежной наличности и при необходимости получают денежные средства для подкрепления операционных касс в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, в которых открыты их корреспондентские счета (корреспондентские субсчета).

Бегущая строка белая светодиодная - красные бегущие строки светодиодные terra-el.ru.

Доставка денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение Банка России отражается через балансовый счет 20209 "Денежные средства в пути", на котором числится до получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субчета) кредитной организации в Банке России:

Дт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства, направленные в расчетно-кассовое подразделение Банка России"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

после получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета), подтверждающей зачисление инкассированных средств на счет кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства, направленные в расчетно-кассовый центр Банка России".

При необходимости подкрепления кассы кредитной организации наличными денежными средствами кредитная организация производит депонирование необходимой суммы денежных средств со своего корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

после доставки наличных денежных средств в кассу кредитной организации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств".

Кредитные организации могут сдавать денежную наличность в кассу других кредитных организаций для зачисления на свои корреспондентские счета, открытые в этих кредитных организациях, а также получать с указанных счетов денежную наличность для подкрепления операционной кассы на основании договоров, заключенных с этими кредитными организациями. Прием денежной наличности кредитными организациями в этом случае производится по объявлению на взнос наличными, а выдача - по денежному чеку в порядке, установленном для клиентов - юридических лиц.

Для подкрепления денежной наличностью филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом подразделении Банка России, и отдаленных дополнительных офисов кредитные организации могут открыть счета в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, на территории которых находятся филиалы и дополнительные офисы.

В расчетно-кассовое подразделение Банка России представляется карточка с образцами подписей должностных лиц филиала или дополнительного офиса, которым предоставлено право подписывать расчетно-денежные документы от имени кредитной организации, и оттиском печати.

Для учета средств, перечисляемых в расчетно-кассовое подразделение Банка России, в кредитной организации открывается счет 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".

Перечисление средств для подкрепления операционной кассы дополнительного офиса через корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Руководитель дополнительного офиса обеспечивает получение денежной наличности в расчетно-кассовом подразделении Банка России не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств, направленных кредитной организацией для кассового обслуживания дополнительного офиса, после чего оформляются проводки:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет "Касса дополнительного офиса"

Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис.

Излишки денежной наличности в дополнительном офисе кредитная организации в соответствии с порядком, предусмотренном в договоре с расчетно-кассовым подразделением Банка России, может инкассировать в это расчетно-кассовое подразделение Банка России:

Дт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет "Касса дополнительного офиса";

после поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации (90% перечисляются расчетно-кассовым подразделением Банка России в день приема денежной наличности от дополнительного офиса кредитной организации, 10% - после окончания пересчета, но не позднее следующего операционного дня после приема денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение):

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса".

Перечисление средств для подкрепления операционной кассы филиала кредитной организации может производиться кредитной организацией со своего корреспондентского счета с предварительным списанием средств филиала со счета межфилиальных расчетов филиала или за счет собственных средств с корреспондентского счета с последующим (после получения филиалом наличных денежных средств) списанием средств со счета межфилиальных расчетов.

Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала после списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе филиала:

Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

после получения наличных денежных средств в кассу филиала:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".

Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала со своего корреспондентского счета без предварительного списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе кредитной организации:

Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

и после получения наличных денежных средств филиалом в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" по отдельному лицевому счету филиала

Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала.

      Смотрите также

      Сравнение учета расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02 и МСФО 12
      ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" регламентируется цель отражения в отчетности отложенного налогообложения - показать взаимосвязь показателей бухгалтерской и налогооблагаемо ...

      Поступление имущества в счет вклада в уставный капитал
      Банковские здания, а при наличии разрешения Совета директоров Банка России также иное имущество в неденежной форме, внесенное в оплату акций кредитной организации, принимаются на баланс кредитной ...

      Капитальные вложения
      Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал, в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение, а также приобретение основных средств ...