Поиск на сайте

Поиск на сайте

Проводки по передаче расходов/доходов или финансовых результатов набаланс головной кредитной организации

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в 2006 году действуют три варианта передачи доходов/расходов или финансовых результатов работы подразделений кредитной организации на баланс головной кредитной организации:

Играть в бесплатные флеш игры приключения онлайн.

1) подразделение кредитной организации ведет на своем балансе только счета доходов и расходов и не формирует финансовый результат. Остатки по счетам доходов и расходов передаются на баланс головной кредитной организации не реже 1 раза в квартал. Отчет о прибылях и убытках по форме 0409102 самостоятельно филиалом не составляется и не представляется в территориальное учреждение Банка России;

2) подразделение кредитной организации ведет на своем балансе счета доходов и расходов, формирует финансовый результат за отчетный период, который может быть определен как месяц или квартал, и передает его на баланс головной кредитной организации. Подразделение кредитной организации составляет отчет о прибылях и убытках по форме 0409102 и представляет его в территориальное учреждение Банка России самостоятельно;

3) подразделение кредитной организации ведет на своем балансе счета доходов и расходов, формирует финансовый результат за отчетные периоды, но передает его на баланс кредитной организации в последний рабочий день отчетного года. Подразделение кредитной организации составляет отчет о прибылях и убытках по форме 0409102 и представляет его в территориальное учреждение Банка России самостоятельно.

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации") порядок представления отчета филиалами, находящимися на той же территории, что и головная кредитная организация, может быть изменен по просьбе кредитной организации. С разрешения территориального управления Банка России кредитная организация может составлять сводный отчет с подразделениями, расположенными с ней на одной территории.

Порядок ведения счетов доходов и расходов и передачи финансового результата подразделениями кредитной организации определяется Учетной политикой кредитной организации. Наиболее распространенным методом учета и удобным с точки зрения контроля за эффективностью работы подразделений кредитной организации является формирование финансового результата подразделением кредитной организации за отчетный период (как правило, квартал) с передачей его на баланс головной кредитной организации в последний рабочий день отчетного периода. Следует отметить, что с 2007 года порядок учета доходов и расходов и определения финансовых результатов работы кредитных организаций в соответствии с планируемыми переходом на метод начисления и внесением соответствующих изменений в Положение N 205-П будет изменен.

Проводки по передаче прибыли из подразделения кредитной организации (актуальные до внесения изменений в Положение N 205-П):

Дт 70301 "Прибыль отчетного года"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

получение прибыли на баланс головной кредитной организации:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 70301 "Прибыль отчетного года".

Проводки по передаче убытка из подразделения кредитной организации:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 70401 "Убытки отчетного года";

отражение переданного убытка на балансе головной кредитной организации:

Дт 70401 "Убытки отчетного года"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

      Смотрите также

      Объективные причины различий национальных систем бухгалтерского учета
      Различия национальных систем бухгалтерского учета вызваны объективными обстоятельствами. Перечислим те из них, которые, на наш взгляд, представляются наиболее важными. 1. Влияние теоретических конц ...

      Консолидированный отчет о прибылях и убытках по МСФО (в тысячах российских рублей с учетом покупательной способности рубля на 31 декабря 2003 года)
      ┌───────────────────────────^ ...

      Учет списания ГСМ
      Как уже было отмечено выше, необходимым условием отнесения стоимости израсходованных ГСМ на себестоимость продукции (работ, услуг) являются правильно оформленные первичные учетные документы - путе ...