Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок проведения и учета операций в иностранной валюте

Проведение и бухгалтерское оформление операций в иностранной валюте кредитными организациями регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и нормативными документами Банка России по валютным операциям, в том числе:

Положением Банка России от 21.03.1997 N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях";

Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц";

Инструкцией Банка России от 30.03.2004 N 111-1/1 "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации";

Инструкцией Банка России от 07.06.2004 N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" (требование обязательного использования специальных счетов отменено с 1 июля 2006 г. Инструкция утрачивает силу с 1 января 2007 г.);

Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется на тех же балансовых счетах, что и операций в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах в разрезе данных аналитического и синтетического учета:

- аналитический учет - в валюте совершения операции и в рублях по официальному курсу Банка России;

- синтетический учет - в рублевом эквиваленте.

Активы и обязательства кредитной организации в иностранной валюте ежедневно включаются в баланс кредитной организации в рублях по официальному курсу Банка России. В том случае, если операции осуществляются в валюте, не котируемой Банком России, курс валюты к рублю рассчитывается через кросс-курс. Под кросс-курсом понимается соотношение двух валют, рассчитанное на основе курса этих валют по отношению к доллару США по курсу Банка России.

Переоценка активов и пассивов кредитной организации в иностранной валюте производится по официальному курсу Банка России на соответствующую дату. Смена курса и проводки по переоценке производятся в начале операционного дня до начала выполнения валютных проводок текущего операционного дня.

Для проведения валютных операций кредитная организация открывает клиентам на основании договора банковского счета текущие валютные счета и одновременно транзитные валютные счета. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

Транзитный валютный счет открывается на том же балансовом счете, на котором открывается текущий валютный счет.

Международные расчеты осуществляются кредитными организациями через банки, с которыми установлены корреспондентские отношения и заключены договоры о порядке и условиях проведения операций по корреспондентскому счету.

      Смотрите также

      Доплата за работу в ночное время
      Работники кредитной организации в связи с производственной необходимостью могут привлекаться к работе в ночное время. Такое привлечение оформляется соответствующими приказами руководителя кредитно ...

      Скидки
      Организация может предоставлять скидки на продаваемые товары, выполненные работы, оказанные услуги. Скидки могут быть предоставлены : √ до реализации товаров (выполнения работ, оказания услу ...

      Закрытие счета держателя банковской карты
      Закрытие счета клиента осуществляется кредитной организацией по инициативе клиента на основании его заявления или по инициативе кредитной организации при нарушении клиентом условий договора. Закр ...