Поиск на сайте

Поиск на сайте

Распоряжение по покупке/продаже иностранной валюты

В день поступления от клиента заявки на продажу иностранной валюты кредитная организация депонирует валютные средства клиента:

Дт текущего, транзитного валютного счета клиента

Кт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" отдельный лицевой счет клиента (в долларах США или евро).

В течение трех рабочих дней депонированные средства клиентов должны быть проданы на бирже:

перечисление средств на биржу для продажи (кратное минимальному лоту):

Дт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" (в долларах США или евро)

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, через который производится перевод средств на биржу;

поступление рублей за проданную валюту на корреспондентский счет кредитной организации с биржи:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

и

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" (в долларах США или евро)

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" / Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Проводки внутри биржевых счетов осуществляются кредитными организациями с учетом правил заключения сделок и проведения расчетов, установленных биржей. Если по условиям договора биржа не открывает счет на каждого участника на счете 30404, то проводка Дт 30402810 / Кт 30404810 может не оформляться.

Бухгалтерия на основании документов, подтверждающих совершение сделки по продаже валюты, осуществляет списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:

комиссия, уплаченная бирже без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

НДС по комиссии, уплаченной бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".

Зачисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" отдельный лицевой счет клиента в долларах США или евро

Кт расчетного счета клиента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Списание со счета клиента комиссии за операцию в соответствии с действующими тарифами кредитной организации:

Дт расчетного счета клиента

Кт 70107 "Прочие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за операции покупки/продажи валюты на бирже".

Частные случаи бухгалтерского оформления продажи иностранной валюты на бирже по поручению клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

а) у клиента нет расчетного счета в кредитной организации, а перечисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента, открытый в другой кредитной организации, производится на следующий день после поступления рублей на корреспондентский счет кредитной организации.

В день продажи и поступления рублей за проданную валюту на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по обязательной продаже валюты" в долларах США или евро

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты клиентам"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

в день перечисления средств на счет клиента, открытый в другой кредитной организации:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты клиентам"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

б) перечисление биржей рублевых средств за проданную валюту осуществляется на следующий рабочий день после совершения сделки.

В день продажи валютных средств на бирже осуществляются проводки:

по расчетам с биржей:

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

и

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" в долларах США или евро

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

по расчетам с клиентом:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" в долларах США или евро

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

В день поступления рублевых средств с биржи на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".

Бухгалтерия на основании документов, подтверждающих совершение сделки по продаже валюты, осуществляет списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:

комиссия, уплаченная бирже без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

НДС по комиссии, уплаченной бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

зачисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты"

Кт расчетного счета клиента.

      Смотрите также

      Поступление основных средств
      Порядок учета на балансе организации (за исключением кредитных и бюджетных) объектов основных средств регулируется Приказами Минфина России от 31.10.2000№94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтер ...

      Отчет о движении денежных средств, составленный с использованием прямого метода
      ┌───────────────────────────^ ...

      Списание безнадежных кредитов
      Списание безнадежной задолженности за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется по решению уполномоченного органа кредитно ...