Поиск на сайте

Поиск на сайте

Распоряжение по покупке/продаже иностранной валюты

В день поступления от клиента заявки на продажу иностранной валюты кредитная организация депонирует валютные средства клиента:

Дт текущего, транзитного валютного счета клиента

Кт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" отдельный лицевой счет клиента (в долларах США или евро).

В течение трех рабочих дней депонированные средства клиентов должны быть проданы на бирже:

перечисление средств на биржу для продажи (кратное минимальному лоту):

Дт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" (в долларах США или евро)

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, через который производится перевод средств на биржу;

поступление рублей за проданную валюту на корреспондентский счет кредитной организации с биржи:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

и

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" (в долларах США или евро)

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" / Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Проводки внутри биржевых счетов осуществляются кредитными организациями с учетом правил заключения сделок и проведения расчетов, установленных биржей. Если по условиям договора биржа не открывает счет на каждого участника на счете 30404, то проводка Дт 30402810 / Кт 30404810 может не оформляться.

Бухгалтерия на основании документов, подтверждающих совершение сделки по продаже валюты, осуществляет списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:

комиссия, уплаченная бирже без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

НДС по комиссии, уплаченной бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".

Зачисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" отдельный лицевой счет клиента в долларах США или евро

Кт расчетного счета клиента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Списание со счета клиента комиссии за операцию в соответствии с действующими тарифами кредитной организации:

Дт расчетного счета клиента

Кт 70107 "Прочие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за операции покупки/продажи валюты на бирже".

Частные случаи бухгалтерского оформления продажи иностранной валюты на бирже по поручению клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

а) у клиента нет расчетного счета в кредитной организации, а перечисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента, открытый в другой кредитной организации, производится на следующий день после поступления рублей на корреспондентский счет кредитной организации.

В день продажи и поступления рублей за проданную валюту на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по обязательной продаже валюты" в долларах США или евро

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты клиентам"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

в день перечисления средств на счет клиента, открытый в другой кредитной организации:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты клиентам"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

б) перечисление биржей рублевых средств за проданную валюту осуществляется на следующий рабочий день после совершения сделки.

В день продажи валютных средств на бирже осуществляются проводки:

по расчетам с биржей:

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

и

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" в долларах США или евро

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

по расчетам с клиентом:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" в долларах США или евро

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

В день поступления рублевых средств с биржи на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".

Бухгалтерия на основании документов, подтверждающих совершение сделки по продаже валюты, осуществляет списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:

комиссия, уплаченная бирже без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

НДС по комиссии, уплаченной бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

зачисление рублей за проданную валюту на расчетный счет клиента:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению рублевых средств от продажи иностранной валюты"

Кт расчетного счета клиента.

      Смотрите также

      Бухгалтерский учет операций с векселями
      Учет векселей кредитной организации ведется на балансовом счете первого порядка 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" на отдельных лицевых счетах в зависимости от срока обращения ...

      Отражение операций на счетах и составление пробного баланса
      Все хозяйственные операции записываются на соответствующие счета Главной книги (по дебету и по кредиту взаимосвязанных счетов). В американской практике широко распространены сложные проводки, связ ...

      Обследование объекта автоматизации
      Краткая экономическая характеристика ОАО консервный комбинат "Крымский" Консервный комбинат "Крымский" в настоящее время является круп­нейшим специализированным консервным пре ...