Покупка валюты на бирже за счет средств кредитной организации
Сделки покупки иностранной валюты на валютных биржах с расчетами в тот же день (сделки today) осуществляются на условиях предварительного депонирования средств на бирже и оформляются в бухгалтерском учете на основании распоряжения лица, уполномоченного на проведение операции.
Перечисление денежных средств на биржу для участия в биржевых торгах:
Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
и
Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"
Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"
и
Дт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".
Проводки внутри биржевых счетов осуществляются кредитными организациями с учетом правил заключения сделок и проведения расчетов на биржах. Если по условиям договора биржа не открывает счет на каждого участника на счете 30404, то проводка Дт 30404/Кт 30402 может не оформляться.
Зачисление купленной валюты:
Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, через который производится зачисление купленной валюты
Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".
На основании документов, подтверждающих совершение сделки покупки валюты, в которых указаны сумма купленной валюты и курс совершенной операции на бирже, осуществляется списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:
Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"
Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ" - на сумму комиссии;
сумма НДС по комиссии, уплаченной бирже:
Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"
Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".
Смотрите также
Ярлык на подборку кассовых документов
В кассовые документы дня помещаются все подлинные документы.
Кассовые документы по иностранной валюте формируются отдельно.
Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются ...
Закрывающие и обратные проводки
Кроме корректирующих записей в конце отчетного периода (года) должны быть сделаны
закрывающие записи, или проводки (closing entries), которые закрывают (обнуляют)
счета доходов и расходов. Посколь ...
Отражение операций на счетах и составление пробного баланса
Все хозяйственные операции записываются на соответствующие счета Главной книги
(по дебету и по кредиту взаимосвязанных счетов). В американской практике широко
распространены сложные проводки, связ ...