Поиск на сайте

Поиск на сайте

Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг

Операции "неттинг" отражают взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением сальдо расчетов по результатам взаимозачета.

До наступления даты валютирования сделки, по которым в дальнейшем будет произведен взаимозачет, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.

При наступлении даты валютирования числящиеся на внебалансовых счетах раздела "Г" "Срочные сделки" суммы требований и обязательств отражаются соответственно на балансовых счетах 47408/47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам".

Зачет однородных встречных требований по поставке денежных средств по нескольким сделкам (неттинг) при наступлении даты валютирования в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:

первая сделка:

Дт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Кт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

вторая (встречная) сделка в валюте, по которой производится взаимозачет:

Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Кт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов по результатам взаимозачета:

Дт/Кт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты

Кт/Дт 47407 или 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в соответствующей валюте.

      Смотрите также

      Уступка права требования и приобретение права требования от третьихлиц исполнения обязательств в денежной форме
      Согласно Гражданскому кодексу РФ форма соглашения об уступке права требования должна совпадать с формой сделки, на которой она основана, т.е. если кредитный договор заключен в простой письменной и ...

      Порядок формирования и учета резервного фонда
      При формировании и использовании резервного фонда кредитные организации обязаны руководствоваться Гражданским законодательством РФ. В частности, если кредитная организация создается в форме обществ ...

      Фрагмент отчета о прибылях и убытках учетом отложенного налогообложения
      (долл.) Показатель 20 · 1 20 · 2 20 · 3 Прибыль до начисления амортизации 150 000 150 000 150 ...