Поиск на сайте

Поиск на сайте

Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг

Операции "неттинг" отражают взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением сальдо расчетов по результатам взаимозачета.

До наступления даты валютирования сделки, по которым в дальнейшем будет произведен взаимозачет, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.

При наступлении даты валютирования числящиеся на внебалансовых счетах раздела "Г" "Срочные сделки" суммы требований и обязательств отражаются соответственно на балансовых счетах 47408/47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам".

Зачет однородных встречных требований по поставке денежных средств по нескольким сделкам (неттинг) при наступлении даты валютирования в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:

первая сделка:

Дт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Кт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

вторая (встречная) сделка в валюте, по которой производится взаимозачет:

Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Кт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов по результатам взаимозачета:

Дт/Кт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты

Кт/Дт 47407 или 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в соответствующей валюте.

      Смотрите также

      Порядок осуществления и учета переводов физических лиц в рублях РФ ииностранной валюте без открытия банковского счета
      Кредитная организация имеет право осуществлять переводы физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах при наличии лицензии Банка России, предусм ...

      Товары
      Стоимость приобретения товаров в бухгалтерском учете определяется аналогично стоимости материалов. Исключение сделано для организаций торговли, которым п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производств ...

      Учет ресурсов и обязательств по международным и российским стандартам
      В гл. 3 рассматриваются регламентации МСФО и требования российских нормативных документов к учету и представлению в отчетности материальных и нематериальных активов, трудовых и налоговых обязатель ...