Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг
Операции "неттинг" отражают взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением сальдо расчетов по результатам взаимозачета.
До наступления даты валютирования сделки, по которым в дальнейшем будет произведен взаимозачет, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.
При наступлении даты валютирования числящиеся на внебалансовых счетах раздела "Г" "Срочные сделки" суммы требований и обязательств отражаются соответственно на балансовых счетах 47408/47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам".
Зачет однородных встречных требований по поставке денежных средств по нескольким сделкам (неттинг) при наступлении даты валютирования в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:
первая сделка:
Дт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента
Кт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента
Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";
вторая (встречная) сделка в валюте, по которой производится взаимозачет:
Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента
Кт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента
Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".
Перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов по результатам взаимозачета:
Дт/Кт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты
Кт/Дт 47407 или 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в соответствующей валюте.
Смотрите также
Распоряжение об установлении срокаполезного использования
объектов основных средств
Наиболее распространенным методом для начисления амортизации является линейный
метод начисления амортизации.
Норма амортизации по линейному методу для целей ежемесячного начисления амортизации
по ...
Учет бланков сертификатов
Бланки сертификатов хранятся в хранилище ценностей кредитной организации и учитываются
на внебалансовом счете 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
по отдельному ли ...
Представительские расходы
Представительские расходы – это затраты фирмы по приему и обслуживанию представителей
других предприятий, участвующих в переговорах для установления и поддержания сотрудничества,
а также участнико ...