Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг
Операции "неттинг" отражают взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением сальдо расчетов по результатам взаимозачета.
До наступления даты валютирования сделки, по которым в дальнейшем будет произведен взаимозачет, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.
При наступлении даты валютирования числящиеся на внебалансовых счетах раздела "Г" "Срочные сделки" суммы требований и обязательств отражаются соответственно на балансовых счетах 47408/47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам".
Зачет однородных встречных требований по поставке денежных средств по нескольким сделкам (неттинг) при наступлении даты валютирования в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:
первая сделка:
Дт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента
Кт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента
Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";
вторая (встречная) сделка в валюте, по которой производится взаимозачет:
Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента
Кт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента
Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".
Перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов по результатам взаимозачета:
Дт/Кт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты
Кт/Дт 47407 или 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в соответствующей валюте.
Смотрите также
Заключение
В ходе выполнения работы мы делаем вывод, что данные
бухгалтерской отчетности обеспечивают полную информацию по об имущественном и
финансовом состоянии организации, о состоянии ее материальных и ден ...
Банковские карты
Обязанность работодателя по выплате заработной платы работнику установлена статьей
22 ТК РФ. При этом в соответствии 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику
в месте выполнения им работы ...
По вопросу страхования жизни сотрудников,направляемых в командировку
В связи с тем что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от
07.07.1992 N 750 "Об обязательном личном страховании пассажиров" личное страхование
от несчастных случаев пас ...