Поиск на сайте

Поиск на сайте

Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам содной датой поставки - неттинг

Операции "неттинг" отражают взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением сальдо расчетов по результатам взаимозачета.

До наступления даты валютирования сделки, по которым в дальнейшем будет произведен взаимозачет, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах.

При наступлении даты валютирования числящиеся на внебалансовых счетах раздела "Г" "Срочные сделки" суммы требований и обязательств отражаются соответственно на балансовых счетах 47408/47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам".

Зачет однородных встречных требований по поставке денежных средств по нескольким сделкам (неттинг) при наступлении даты валютирования в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:

первая сделка:

Дт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Кт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

вторая (встречная) сделка в валюте, по которой производится взаимозачет:

Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте продажи по лицевому счету контрагента

Кт 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в валюте покупки по лицевому счету контрагента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

Перечисление или поступление денежных средств в сумме сальдо расчетов по результатам взаимозачета:

Дт/Кт корреспондентского счета кредитной организации, через который производятся расчеты

Кт/Дт 47407 или 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" в соответствующей валюте.

      Смотрите также

      Учет операций с ценными бумагами
      Порядок проведения и бухгалтерского учета операций с ценными бумагами, к которым в соответствии с Гражданским кодексом РФ относятся облигации, акции, депозитные и сберегательные сертификаты, вексе ...

      Учет дилерских и брокерских операций с ценными бумагами
      Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность ...

      Авансовые платежи нерезидентам
      Авансовые платежи на выполнение работ (оказание услуг) кредитным организациям нерезидентами, состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика в Российской Федерации, учитываютс ...