Поиск на сайте

Поиск на сайте

Оценка кредитного риска

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде проводится на постоянной основе. Информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, формируется в досье заемщика, в том числе в него помещаются:

- анкета заемщика:

- бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность:

- дополнительные сведения, предоставляемые заемщиком:

- другие документы (копии контрактов на покупку и на поставку, копии правоустанавливающих документов на предоставленное обеспечение, отчет независимого оценщика и т.д.):

- кредитный договор и обеспечительные договоры:

- заключение о результатах оценки финансового положения заемщика:

- заключение о категории обслуживания долга:

- заключение об уровне кредитного риска по ссуде:

- расчет резерва.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитные организации обязаны осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Заключения о результатах оценки финансового положения заемщика составляются:

- по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной датой:

- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату;

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, заключения составляются не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату в следующем порядке:

- в случае отсутствия негативной информации по заемщику учитывается предыдущее заключение по результатам оценки финансового положения заемщика;

- по мере поступления дополнительной информации по заемщику (о прекращении трудовых отношений между работодателем и физическим лицом, возбуждении против заемщика уголовного дела, смене места жительства, смерти заемщика и др.) составляется заключение о результатах оценки финансового положения заемщика с учетом поступившей информации.

Заключение о категории обслуживания долга и об уровне кредитного риска по ссуде составляется ежемесячно на отчетную дату.

При изменении суммы основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.

При изменении суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга на основании критериев, установленных Положением N 254-П, ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и/или суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;

при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;

при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как плохое. Решение об уточнении классификации ссуды на основании признания обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику прямо или косвенно в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, принимается исполнительным органом кредитной организации, а именно правлением кредитной организации.

Информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих 1% от величины собственных средств кредитной организации, предоставляется в территориальное учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности".

Особенности формирования резервов по некоторым видам ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности:

не выше, чем в III категорию качества классифицируются:

- ссуды, предоставленные юридическим лицам сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней;

- ссуды, в договорах о предоставлении которых предусмотрена возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже двух пятых ставки рефинансирования Банка России по рублевым кредитам и менее ставки ЛИ БОР на определенный срок по валютным кредитам;

- учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25% чистых активов векселедателя (совокупная величина обязательств векселедателя определяется как задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам);

- ссуды, предоставленные заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед кредитной организацией;

- ссуды, предоставленные заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного;

- ссуды, предоставленные юридическим лицам и использованные на приобретение и погашение векселей;

- ссуды, предоставленные юридическим лицам и использованные заемщиком на предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц, приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;

- ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным, за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие;

- другие случаи, приведенные в Положении N 254-П.

Решение о классификации ссуд в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено Положением N 254-П, может быть осуществлено исполнительным органом кредитной организации (правлением кредитной организации). Принятое решение с обоснованием направляется в территориальное учреждение Банка России.

При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, вся задолженность данного заемщика относится к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам.

      Смотрите также

      Отчет о движении денежных средств
      В отчете о движении денежных средств раскрывается информация об изменении денежных средств предприятия за отчетный период, классифицированная как потоки денежных средств от операционной, инвестицион ...

      Денежные средства
      Денежные средства представляют собой наиболее ликвидный актив. Денежные средства предприятия могут отражаться в балансе по строке "Денежные средства" только в том случае, когда на их исп ...

      Соответствие российских ПБУ системе МСФО
      Из таблицы 2.2 видно, что некоторые аспекты учета, регламентируемые одним российским стандартом, отражены в нескольких МСФО. Например, правила составления отчетности, изложенные в ПБУ 4/99, рассма ...