Поиск на сайте

Поиск на сайте

Предъявление векселя к погашению до срока платежа,указанного в векселе

Если погашение дисконтного векселя производится по цене выше покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму

реализации

Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12301-12308

"Дисконтный доход по векселям" - на сумму дисконта.

Если погашение дисконтного векселя производится по цене ниже покупной стоимости:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка

Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя.

Если погашение процентного векселя производится по цене выше покупной стоимости:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации

Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения полученной вексельной суммы над покупной стоимостью

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя.

Если погашение процентного векселя производится по цене ниже покупной стоимости:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения покупной стоимости над ценой погашения

Дт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя.

Передача учтенных векселей в залог с физическим перемещением залогодержателю:

оформляется по внебалансовым счетам:

Дт 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам"

Кт 99999 - по балансовой стоимости векселя;

по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель):

Дт 98020 "Ценные бумаги в пути"

Кт 98000 "Ценные бумаги на хранении";

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"

Кт 98020 "Ценные бумаги в пути".

Получение векселей в залог по выданным кредитам:

оформляется по внебалансовым счетам:

Дт 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"

Кт 99999 - по залоговой стоимости векселя;

по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель):

Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении"

Кт 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".

Мена векселей, признаваемых сторонами по договору равноценными, оформляется в учете в день составления актов приема-передачи векселей:

Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя

Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя.

Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей:

Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя

Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на стоимость получаемого векселя

и

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на сумму компенсации, возмещаемую контрагентом.

Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке не компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей, в результате чего возникает отрицательный финансовый результат по сделке:

Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя

Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору векселя - на стоимость передаваемого векселя

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка, возникшего по сделке.

Бухгалтерское оформление операций, связанных с новацией векселей, осуществляется в аналогичном порядке.

Выданное вексельное поручительство (аваль) учитывается на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91404 "Выданные гарантии и поручительства" в сумме основного долга по векселю (включая проценты, если авалирован процентный вексель).

При оплате векселя кредитной организацией в случае отказа в оплате векселя лицом, за которое был выдан аваль, задолженность учитывается на отдельном лицевом счете балансового счета 60315 "Суммы, не взысканные по своим гарантиям" с одновременным списанием с внебалансового учета суммы обязательства по авалю и созданием резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в установленном порядке.

      Смотрите также

      Расчетная база резерва на возможные потери под прочее участие
      Элементами расчетной базы резерва являются остатки балансовых счетов: 60202 "Средства, внесенные кредитными организациями в уставные капиталы организаций"; 60203 "Средства, внесенные ...

      Определение финансового результата от деятельностипо доверительному управлению
      Результаты от деятельности по доверительному управлению определяются с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора о доверительном управлении. Для учета используются счета, работающие в реж ...

      Прием и исполнение исполнительных документов,предъявленных взыскателями
      Прием и исполнение кредитными организациями исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, осуществляются на основании Положения Банка России от 10.04.2006 N 285-П "О порядке приема и ...