Предъявление векселя к погашению до срока платежа,указанного в векселе
Если погашение дисконтного векселя производится по цене выше покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму
реализации
Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12301-12308
"Дисконтный доход по векселям" - на сумму дисконта.
Если погашение дисконтного векселя производится по цене ниже покупной стоимости:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации
Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка
Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя.
Если погашение процентного векселя производится по цене выше покупной стоимости:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации
Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения полученной вексельной суммы над покупной стоимостью
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя.
Если погашение процентного векселя производится по цене ниже покупной стоимости:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации
Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения покупной стоимости над ценой погашения
Дт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя.
Передача учтенных векселей в залог с физическим перемещением залогодержателю:
оформляется по внебалансовым счетам:
Дт 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам"
Кт 99999 - по балансовой стоимости векселя;
по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель):
Дт 98020 "Ценные бумаги в пути"
Кт 98000 "Ценные бумаги на хранении";
Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
Кт 98020 "Ценные бумаги в пути".
Получение векселей в залог по выданным кредитам:
оформляется по внебалансовым счетам:
Дт 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"
Кт 99999 - по залоговой стоимости векселя;
по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель):
Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении"
Кт 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".
Мена векселей, признаваемых сторонами по договору равноценными, оформляется в учете в день составления актов приема-передачи векселей:
Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя
Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя.
Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей:
Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя
Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на стоимость получаемого векселя
и
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на сумму компенсации, возмещаемую контрагентом.
Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке не компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей, в результате чего возникает отрицательный финансовый результат по сделке:
Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя
Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору векселя - на стоимость передаваемого векселя
Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка, возникшего по сделке.
Бухгалтерское оформление операций, связанных с новацией векселей, осуществляется в аналогичном порядке.
Выданное вексельное поручительство (аваль) учитывается на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91404 "Выданные гарантии и поручительства" в сумме основного долга по векселю (включая проценты, если авалирован процентный вексель).
При оплате векселя кредитной организацией в случае отказа в оплате векселя лицом, за которое был выдан аваль, задолженность учитывается на отдельном лицевом счете балансового счета 60315 "Суммы, не взысканные по своим гарантиям" с одновременным списанием с внебалансового учета суммы обязательства по авалю и созданием резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в установленном порядке.
Смотрите также
Учет расходов на парковку автотранспорта на платной автостоянке
При отсутствии гаража (места для стоянки автомобиля) организация может в нерабочее
время парковать автотранспортные средства на платной охраняемой стоянке.
Плата за автостоянку, как правило, вносит ...
Расчетная база резерва на возможные потери по требованиямпо прочим операциям
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах:
30602 "Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими фина ...
Состав затрат в налоговом учете
В гл. 25 НК РФ отражены принципы регулирования состава расходов – в ст. 252,
253 НК РФ приведен перечень расходов, признаваемых в целях налогообложения и в ст.
270 НК РФ приведен перечень расходов ...