• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет собственных сделок кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Перечисление денежных средств в расчетный центр ОРЦБ для приобретения корпоративных ценных бумаг:

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

перевод средств с основного счета на торговый счет:

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" отдельный лицевой счет "Фондовая секция"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

покупка ценных бумаг:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"

Кт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

зачисление ценных бумаг на сумму сделки без накопленного купонного дохода:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 некотируемые бумаги)

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии биржи:

Дт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

положительная переоценка ценных бумаг торгового портфеля:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107)

Кт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы";

отрицательная переоценка торгового портфеля:

Дт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

продажа ценных бумаг:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

отражение реализации ценных бумаг по балансу:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" - на сумму сделки

и

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 некотируемые бумаги) - по балансовой стоимости;

списание комиссии биржи:

Дт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

положительная переоценка торгового портфеля:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107)

Кт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы";

отрицательная переоценка торгового портфеля:

Дт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

получение суммы накопленного купонного дохода:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении";

зачет суммы уплаченного и полученного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 50406 "Накопленный процентный (купонный доход) по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении";

зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

списание комиссии биржи:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг";

восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:

Дт 50213, 50312 "Резервы на возможные потери"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17101 "Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери";

погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50105 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления", 50106 "Долговые обязательства кредитных организаций", 50107 "Прочие долговые обязательства";

списание расходов по приобретению ценных бумаг:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг";

отнесение на счета по учету доходов/расходов финансового результата от погашения ценных бумаг:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"

или

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг;

погашение купона:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении";

зачет сумм полученного и уплаченного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 50406 "Накопленный процентный (купонный доход) по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении";

отражение дохода от погашения купона:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на счета по учету финансовых результатов:

перенос остатков счетов реализации на парный счет:

Дт 61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 61203 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

положительный результат от продажи:

Дт 61203 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

отрицательный результат от продажи:

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

Дт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"

или

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы".