Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет собственных сделок кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Перечисление денежных средств в расчетный центр ОРЦБ для приобретения корпоративных ценных бумаг:

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

перевод средств с основного счета на торговый счет:

Подробная информация Трубы стальные бесшовные хабаровск на нашем сайте.

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" отдельный лицевой счет "Фондовая секция"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

покупка ценных бумаг:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"

Кт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

зачисление ценных бумаг на сумму сделки без накопленного купонного дохода:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 некотируемые бумаги)

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии биржи:

Дт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

положительная переоценка ценных бумаг торгового портфеля:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107)

Кт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы";

отрицательная переоценка торгового портфеля:

Дт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

продажа ценных бумаг:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

отражение реализации ценных бумаг по балансу:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" - на сумму сделки

и

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 некотируемые бумаги) - по балансовой стоимости;

списание комиссии биржи:

Дт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

положительная переоценка торгового портфеля:

Дт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107)

Кт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы";

отрицательная переоценка торгового портфеля:

Дт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

Кт счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

получение суммы накопленного купонного дохода:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении";

зачет суммы уплаченного и полученного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 50406 "Накопленный процентный (купонный доход) по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении";

зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

списание комиссии биржи:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг";

восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:

Дт 50213, 50312 "Резервы на возможные потери"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17101 "Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери";

погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии:

отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50105 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления", 50106 "Долговые обязательства кредитных организаций", 50107 "Прочие долговые обязательства";

списание расходов по приобретению ценных бумаг:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг";

отнесение на счета по учету доходов/расходов финансового результата от погашения ценных бумаг:

Дт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"

или

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 61203/61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг;

погашение купона:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении";

зачет сумм полученного и уплаченного накопленного купонного дохода:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 50406 "Накопленный процентный (купонный доход) по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении";

отражение дохода от погашения купона:

Дт 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг на счета по учету финансовых результатов:

перенос остатков счетов реализации на парный счет:

Дт 61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 61203 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

положительный результат от продажи:

Дт 61203 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами";

отрицательный результат от продажи:

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 61204 "Выбытие (реализация) ценных бумаг";

отнесение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на счета доходов и расходов в случае выбытия ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов:

положительные разницы:

Дт 50111 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами"

или

Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

Кт 50112 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы".

      Смотрите также

      Предъявление векселя к платежу по сроку
      При предъявлении векселя к платежу на счете по учету векселей "до востребования" открывается отдельный лицевой счет "Учтенные векселя, отосланные на инкассо", на который перено ...

      Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
      Порядок совершения кредитными организациями операций с банковскими картами регламентируется Положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаем ...

      Скидки
      Организация может предоставлять скидки на продаваемые товары, выполненные работы, оказанные услуги. Скидки могут быть предоставлены : √ до реализации товаров (выполнения работ, оказания услу ...