Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"

Кт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

и

Дт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии биржи:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

продажа ценных бумаг по поручению клиента:

списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

поступление средств за проданные ценные бумаги:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

списание комиссии, уплаченной бирже:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

погашение купона:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента.

      Смотрите также

      Учет списания ГСМ
      Как уже было отмечено выше, необходимым условием отнесения стоимости израсходованных ГСМ на себестоимость продукции (работ, услуг) являются правильно оформленные первичные учетные документы - путе ...

      Объекты внешнего благоустройства
      Минфин России в письме от 13.10 2004 г. № 03-03-01-04/1/73 при определении объектов внешнего благоустройства рекомендует руководствоваться Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), ут ...

      Учет операций по аренде автотранспорта
      Полученное в аренду автотранспортное средство зачисляется арендатором на забалансовый счет 001 "Арендованные основные средства". Согласно п. 14 Методических указаний по бухгалтерскому уче ...