Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"

Кт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

и

Дт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии биржи:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

продажа ценных бумаг по поручению клиента:

списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

поступление средств за проданные ценные бумаги:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

списание комиссии, уплаченной бирже:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

погашение купона:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента.

      Смотрите также

      Резюме
      МСФО 11, 17, 21, 23, 27, 28, 31, 32, 39 регулируют наиболее важные аспекты бухгалтерского финансового учета хозяйственных операций по аренде имущества, капитальному строительству, займам и кредита ...

      Критерии признания элементов отчетности
      Приведенные в главе "Принципы" МСФО определения активов, обязательств и капитала позволяют разграничить элементы, характеризующие финансовое положение предприятия, в зависимости от возмо ...

      Интерпретации МСФО
      N Название Интерпретируемый стандарт ПКИ 5 Классификация финансовых инструментов - резервы на условное погашение МСФ ...