Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)
Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:
зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):
Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"
Кт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"
и
Дт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"
Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев";
покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";
оплата накопленного купонного дохода:
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";
оплата комиссии биржи:
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";
оплата комиссии кредитной организации:
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость
Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;
продажа ценных бумаг по поручению клиента:
списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):
Дт 98040 "Ценные бумаги владельцев";
Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";
поступление средств за проданные ценные бумаги:
Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;
оплата накопленного купонного дохода:
Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;
списание комиссии, уплаченной бирже:
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";
списание комиссии, уплаченной кредитной организации:
Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента
Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость
Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;
погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:
Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"
Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;
погашение купона:
Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента.
Смотрите также
Учет затрат по займам
Учет затрат по займам в международных стандартах регламентируется МСФО 23 "Затраты
по займам" (далее - МСФО 23). В российских нормативах по бухгалтерскому учету также
действует документ, ...
Порядок открытия и ведения лицевых счетов
Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(ст. 30) установлено, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных,
депозитных и иных с ...
Аренда транспортного средства
Затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных автомобилей
для служебных поездок включаются в состав прочих расходов, связанных с производством
и реализацией. При этом нормы ...