Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет брокерских операций кредитной организации на организованномрынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Приобретение ценных бумаг по поручению клиента:

зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"

Кт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

и

Дт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям"

Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии биржи:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

оплата комиссии кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

продажа ценных бумаг по поручению клиента:

списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

Дт 98040 "Ценные бумаги владельцев";

Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)";

поступление средств за проданные ценные бумаги:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

оплата накопленного купонного дохода:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

списание комиссии, уплаченной бирже:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами";

списание комиссии, уплаченной кредитной организации:

Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента

Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость;

погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам:

Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента;

погашение купона:

Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента.

      Смотрите также

      Порядок учета резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной иприравненной к ней задолженности
      Учет создаваемых резервов ведется на соответствующих балансовых счетах в разрезе каждого контрагента по каждому заключенному договору. Резервы, создаваемые по портфелям однородных ссуд, учитываютс ...

      Учет обязательств по оплате труда и пенсионному обеспечению
      Пожалуй, ни одна область бухгалтерского учета не отражает так глубоко интересы широких народных масс, как учет расчетов по оплате труда и социальному обеспечению, и именно эта область учета особен ...

      Резюме
      Стандартизация бухгалтерского финансового учета является закономерностью и добротной основой его эволюции. Развитие частной собственности, торговли, кредита, капитала, распространение к началу XIX ...