Поиск на сайте

Поиск на сайте

Внутренние переводы

Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в случае:

- если ценная бумага перестает соответствовать критериям котируемости (перевод на счета по учету некотируемых ценных бумаг);

- если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемости (перевод на счета по учету котируемых ценных бумаг);

- при невыполнении условий обратной продажи (в течение 180 дней включительно) некотируемая ценная бумага подлежит переносу в инвестиционный портфель на счет по учету некотируемых ценных бумаг, котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля или в инвестиционный портфель на счет для учета котируемых ценных бумаг.

Перевод из торгового портфеля в инвестиционный котируемый портфель:

Дт счета депо торгового портфеля

Кт счета депо инвестиционного портфеля;

Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в торговый портфель:

Дт счета депо инвестиционного портфеля

Кт счета депо торгового портфеля;

Дт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"

Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из инвестиционного некотируемого портфеля в инвестиционный котируемый портфель:

Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из торгового портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:

Дт счета депо торгового портфеля

Кт счета депо инвестиционного портфеля;

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"

Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа";

расходы от переоценки торгового портфеля:

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы";

доходы от переоценки торгового портфеля:

Дт 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Переоценка ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле кредитной организации, производится в последний рабочий день месяца с отнесением положительной переоценки на счета доходов, отрицательной - на счета расходов.

При полном выбытии ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов торгового портфеля лицевые счета по учету положительных/отрицательных курсовых разниц переоценки ценных бумаг подлежат закрытию с отнесением сальдо на счета доходов и расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

      Смотрите также

      Порядок депонирования кредитными организациямиобязательных резервов в Банке России
      Депонирование средств для создания обязательных резервов в Банке России производится кредитными организациями в соответствии с Положением Банка России от 29.03.2004 N 255-П "Об обязательных р ...

      Закрытие счета держателя банковской карты
      Закрытие счета клиента осуществляется кредитной организацией по инициативе клиента на основании его заявления или по инициативе кредитной организации при нарушении клиентом условий договора. Закр ...

      Учет нематериальных активов
      После изучения этой главы вы узнаете: - о том, что такое оценка и принятие к учету нематериальных активов; - о порядке учета поступления нематериальных активов; - о правилах учета амортизации немат ...