Внутренние переводы
Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в случае:
- если ценная бумага перестает соответствовать критериям котируемости (перевод на счета по учету некотируемых ценных бумаг);
- если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемости (перевод на счета по учету котируемых ценных бумаг);
- при невыполнении условий обратной продажи (в течение 180 дней включительно) некотируемая ценная бумага подлежит переносу в инвестиционный портфель на счет по учету некотируемых ценных бумаг, котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля или в инвестиционный портфель на счет для учета котируемых ценных бумаг.
Перевод из торгового портфеля в инвестиционный котируемый портфель:
Дт счета депо торгового портфеля
Кт счета депо инвестиционного портфеля;
Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в торговый портфель:
Дт счета депо инвестиционного портфеля
Кт счета депо торгового портфеля;
Дт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"
Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"
Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из инвестиционного некотируемого портфеля в инвестиционный котируемый портфель:
Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из торгового портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:
Дт счета депо торгового портфеля
Кт счета депо инвестиционного портфеля;
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"
Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа";
расходы от переоценки торгового портфеля:
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы";
доходы от переоценки торгового портфеля:
Дт 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"
Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Переоценка ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле кредитной организации, производится в последний рабочий день месяца с отнесением положительной переоценки на счета доходов, отрицательной - на счета расходов.
При полном выбытии ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов торгового портфеля лицевые счета по учету положительных/отрицательных курсовых разниц переоценки ценных бумаг подлежат закрытию с отнесением сальдо на счета доходов и расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
Смотрите также
Разговоры непроизводственного характера
В случае выявления в ходе проверки детализированных отчетов, предоставленных
операторами сотовой связи, а также расшифровок междугородних и международных переговоров
абонентской связи, разговоров ...
Оценка разных групп финансовых активов и финансовых обязательств
Группа
финансовых
активов или
финансовых
обязательств
Первоначальная
оценка
Последующая
оценка
Учет изменения
справедливой
...
Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитнойорганизацией
для организации бухгалтерского учета
В соответствии с требованиями Положения N 205-П и другими нормативными документами
Банка России по вопросам бухгалтерского учета кредитной организацией должны быть
утверждены следующие документы в ...