Внутренние переводы
Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в случае:
- если ценная бумага перестает соответствовать критериям котируемости (перевод на счета по учету некотируемых ценных бумаг);
- если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемости (перевод на счета по учету котируемых ценных бумаг);
- при невыполнении условий обратной продажи (в течение 180 дней включительно) некотируемая ценная бумага подлежит переносу в инвестиционный портфель на счет по учету некотируемых ценных бумаг, котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля или в инвестиционный портфель на счет для учета котируемых ценных бумаг.
Перевод из торгового портфеля в инвестиционный котируемый портфель:
Дт счета депо торгового портфеля
Кт счета депо инвестиционного портфеля;
Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в торговый портфель:
Дт счета депо инвестиционного портфеля
Кт счета депо торгового портфеля;
Дт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"
Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"
Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из инвестиционного некотируемого портфеля в инвестиционный котируемый портфель:
Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Перевод из торгового портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:
Дт счета депо торгового портфеля
Кт счета депо инвестиционного портфеля;
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"
Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа";
расходы от переоценки торгового портфеля:
Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
Кт 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы";
доходы от переоценки торгового портфеля:
Дт 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"
Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Переоценка ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле кредитной организации, производится в последний рабочий день месяца с отнесением положительной переоценки на счета доходов, отрицательной - на счета расходов.
При полном выбытии ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов торгового портфеля лицевые счета по учету положительных/отрицательных курсовых разниц переоценки ценных бумаг подлежат закрытию с отнесением сальдо на счета доходов и расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
Смотрите также
Финансовый год
Финансовый год кредитной организации начинается 1 января и завершается 31 декабря
этого же года.
Годовой бухгалтерский отчет кредитной организации составляется с учетом событий
после отчетной дат ...
Пересчет показателей отчетности в условиях гиперинфляции
Условия, свидетельствующие о гиперинфляции. В условиях гиперинфляции денежные
средства снижают свою покупательную способность в таких темпах, что сравнение сумм,
полученных в результате продаж про ...
Учет инвестиций в дочерние и зависимые общества и совместную деятельность по
российским нормативным документам
В отличие от МСФО в российских бухгалтерских стандартах отсутствуют отдельные
положения по бухгалтерскому учету инвестиций в дочерние и зависимые общества. Согласно
ПБУ 19/02 упомянутые инвестиции ...