Поиск на сайте

Поиск на сайте

Внутренние переводы

Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в случае:

- если ценная бумага перестает соответствовать критериям котируемости (перевод на счета по учету некотируемых ценных бумаг);

- если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемости (перевод на счета по учету котируемых ценных бумаг);

- при невыполнении условий обратной продажи (в течение 180 дней включительно) некотируемая ценная бумага подлежит переносу в инвестиционный портфель на счет по учету некотируемых ценных бумаг, котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля или в инвестиционный портфель на счет для учета котируемых ценных бумаг.

Перевод из торгового портфеля в инвестиционный котируемый портфель:

Дт счета депо торгового портфеля

Кт счета депо инвестиционного портфеля;

Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в торговый портфель:

Дт счета депо инвестиционного портфеля

Кт счета депо торгового портфеля;

Дт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из инвестиционного котируемого портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"

Кт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из инвестиционного некотируемого портфеля в инвестиционный котируемый портфель:

Дт 50805, 50806, 50807, 50808 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Перевод из торгового портфеля в инвестиционный некотируемый портфель:

Дт счета депо торгового портфеля

Кт счета депо инвестиционного портфеля;

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Некотируемые акции"

Кт 50605, 50606, 50607, 50608 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа";

расходы от переоценки торгового портфеля:

Дт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

Кт 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы";

доходы от переоценки торгового портфеля:

Дт 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

Кт 50705, 50706, 50707, 50708 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Переоценка ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле кредитной организации, производится в последний рабочий день месяца с отнесением положительной переоценки на счета доходов, отрицательной - на счета расходов.

При полном выбытии ценных бумаг с соответствующих лицевых счетов торгового портфеля лицевые счета по учету положительных/отрицательных курсовых разниц переоценки ценных бумаг подлежат закрытию с отнесением сальдо на счета доходов и расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

      Смотрите также

      Порядок документооборота
      В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" своевременное и достоверное создание первичных документов, передача их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгал ...

      Ведение лицевых счетов и "Книги регистрации лицевых счетов"
      Порядок отражения операций по лицевым счетам определяется характеристикой каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его п ...

      Содержание отчета о прибылях и убытках в соответствии с американскими стандартами
      Отчет о прибылях и убытках, составленный в соответствии с американскими стандартами, условно можно разбить на две части: 1) прибыль от обычной (продолжающейся) деятельности (income from continuing ...