Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
Элементом расчетной базы резерва являются требования, учитываемые кредитной организацией - учредителем доверительного управления на балансовом счете 47901 "Активы, переданные в доверительное управление". При этом резерв формируется только по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска, при обесценении (утере стоимости) вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательств в соответствии с условиями договора. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость.
Кредитная организация самостоятельно устанавливает состав активов, подлежащих включению в элементы расчетной базы по резерву на возможные потери, на основе внутренних документов кредитной организации, определяющих оценку риска по совершаемым операциям.
Рекомендуемая Банком России периодичность уточнения оценки риска по сделкам доверительного управления и регулирования резервов на возможные потери - не реже одного раза в месяц. При отсутствии информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, в том числе отчетов доверительного управляющего, резерв должен быть сформирован в размере не менее 21% от стоимости активов, переданных в доверительное управление. Резервы по активам, переданным в доверительное управление, учитываются на балансовом счете 47902 "Резервы на возможные потери" по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Состав финансовой отчетности
Финансовая отчетность (financial reports), публикуемая зарубежными компаниями, представляет собой красочно оформленные буклеты, которые помимо заверенных аудитором собственно финансовых отчетов и пр ...
Действия при утрате или краже банковской карты
В случае утраты или кражи карты клиент заявляет о данном факте в службу клиентской
поддержки кредитной организации.
Сотрудники службы клиентской поддержки, принявшие сообщение, в специальном журнал ...
Правовые основы
Отношения сторон по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) регулируются
гл. 36 "Безвозмездное пользование" ГК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездн ...