Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
Элементом расчетной базы резерва являются требования, учитываемые кредитной организацией - учредителем доверительного управления на балансовом счете 47901 "Активы, переданные в доверительное управление". При этом резерв формируется только по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска, при обесценении (утере стоимости) вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательств в соответствии с условиями договора. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость.
Кредитная организация самостоятельно устанавливает состав активов, подлежащих включению в элементы расчетной базы по резерву на возможные потери, на основе внутренних документов кредитной организации, определяющих оценку риска по совершаемым операциям.
Рекомендуемая Банком России периодичность уточнения оценки риска по сделкам доверительного управления и регулирования резервов на возможные потери - не реже одного раза в месяц. При отсутствии информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, в том числе отчетов доверительного управляющего, резерв должен быть сформирован в размере не менее 21% от стоимости активов, переданных в доверительное управление. Резервы по активам, переданным в доверительное управление, учитываются на балансовом счете 47902 "Резервы на возможные потери" по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Получение автотранспорта в счет вклада в уставный капитал
В соответствии с п. 9 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, внесенных
в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная
оценка, согласованная учредит ...
Здравпункты
В соответствии с пп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ медицинские услуги, оказываемые
медицинскими организациями (за исключением косметических услуг), при наличии соответствующей
лицензии у данных орга ...
Проводки по передаче расходов/доходов или финансовых результатов набаланс
головной кредитной организации
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, в 2006 году действуют три варианта
передачи доходов/расходов или ...