Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
Элементом расчетной базы резерва являются требования, учитываемые кредитной организацией - учредителем доверительного управления на балансовом счете 47901 "Активы, переданные в доверительное управление". При этом резерв формируется только по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска, при обесценении (утере стоимости) вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательств в соответствии с условиями договора. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость.
Кредитная организация самостоятельно устанавливает состав активов, подлежащих включению в элементы расчетной базы по резерву на возможные потери, на основе внутренних документов кредитной организации, определяющих оценку риска по совершаемым операциям.
Рекомендуемая Банком России периодичность уточнения оценки риска по сделкам доверительного управления и регулирования резервов на возможные потери - не реже одного раза в месяц. При отсутствии информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, в том числе отчетов доверительного управляющего, резерв должен быть сформирован в размере не менее 21% от стоимости активов, переданных в доверительное управление. Резервы по активам, переданным в доверительное управление, учитываются на балансовом счете 47902 "Резервы на возможные потери" по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Обращение сертификатов
Обращение депозитного сертификата осуществляется путем оформления уступки требования
(цессии).
Уступка требования по сертификату оформляется на оборотной стороне сертификата
или на дополнительных ...
Развитие теоретических концепций
Формированию национальных стандартов предшествует выработка общей концепции бухгалтерского
учета. Конец XIX в. стал знаменательной вехой в формировании новой науки - бухгалтерии.
Это было связано ...
Мобилизационная подготовка
Пунктом 1 ст. 14 ФЗ от 26.02.1997 №31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации
в РФ» установлено, что работы по мобилизационной подготовке в целях обеспечения
обороны и безопасности РФ являю ...