Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
Элементом расчетной базы резерва являются требования, учитываемые кредитной организацией - учредителем доверительного управления на балансовом счете 47901 "Активы, переданные в доверительное управление". При этом резерв формируется только по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска, при обесценении (утере стоимости) вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательств в соответствии с условиями договора. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость.
Кредитная организация самостоятельно устанавливает состав активов, подлежащих включению в элементы расчетной базы по резерву на возможные потери, на основе внутренних документов кредитной организации, определяющих оценку риска по совершаемым операциям.
Рекомендуемая Банком России периодичность уточнения оценки риска по сделкам доверительного управления и регулирования резервов на возможные потери - не реже одного раза в месяц. При отсутствии информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, в том числе отчетов доверительного управляющего, резерв должен быть сформирован в размере не менее 21% от стоимости активов, переданных в доверительное управление. Резервы по активам, переданным в доверительное управление, учитываются на балансовом счете 47902 "Резервы на возможные потери" по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Госпошлина
Статьей 13 НК РФ государственная пошлина включена в состав федеральных налогов
и сборов, уплачиваемых на территории РФ. В связи с этим расходы организаций на уплату
государственной пошлины на осно ...
Бухгалтерский учет получения автотранспорта в безвозмездное пользование
При передаче основных средств в безвозмездное пользование право собственности
на них остается у передающей стороны - ссудодателя.
Ссудополучатель зачисляет полученный в безвозмездное пользование ав ...
Компьютерные программы
В целях ведения бухгалтерского учета расходы на приобретение компьютерных программ
признаются расходами по обычным видам деятельности. Исключением является случай,
когда организация приобретает пр ...