Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок выдачи корпоративных карт сотрудникам кредитных организаций

В соответствии с внутренним распорядительным документом кредитная организация может предусмотреть правила выдачи своим сотрудникам корпоративных карт.

Корпоративные карты выпускаются на имя уполномоченных сотрудников кредитной организации и предназначены для оплаты представительских, командировочных и хозяйственных расходов, связанных с деятельностью кредитной организации.

печать и контурная резка Контурная резка- printstate.ru

К представительским расходам, которые могут оплачиваться по корпоративной карте уполномоченным сотрудником кредитной организации, относятся затраты, связанные с проведением официальных приемов представителей других кредитных организаций, организаций и учреждений (включая иностранные), а также участников, прибывших на заседания совета (правления) кредитной организации, их транспортным обеспечением, буфетным обслуживанием, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате кредитной организации.

К командировочным расходам, которые могут оплачиваться по корпоративной карте уполномоченным сотрудником кредитной организации, относятся затраты по безналичной оплате проездных документов и проживания, связанные с командированием на территории Российской Федерации в рублях РФ и иностранных государств в иностранной валюте, и получение наличных рублей или наличной иностранной валюты для оплаты вышеперечисленных расходов.

К хозяйственным расходам, которые могут оплачиваться по корпоративной карте уполномоченным сотрудником кредитной организации, относятся затраты по безналичной оплате материальных ценностей, приобретаемых для обеспечения производственной и хозяйственной деятельности кредитной организации.

Уполномоченным сотрудникам кредитной организации запрещается осуществлять свои личные расчеты с использованием корпоративных карт.

Лимит расходования денежных средств по корпоративной карте устанавливается на месяц и уменьшается по мере совершения операций. Лимит восстанавливается после представления сотрудником авансового отчета о произведенных операциях.

Для учета операций, оплаченных по корпоративным картам, кредитная организация открывает на балансовом счете 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" (в рублях РФ) отдельные лицевые счета на каждого сотрудника, получившего корпоративную карту.

Отражение операций по счету 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" осуществляется по мере поступления из платежных систем информации о совершенных операциях:

Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

Кт 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт".

Сотрудник, осуществивший расходы по корпоративной карте, обязан отчитаться перед бухгалтерией кредитной организации по произведенной операции в течение 3 дней после поступления из платежной системы информации об оплате. В случае если информация об осуществленных операциях поступает из платежной системы до возвращения уполномоченного сотрудника из командировки, отчет должен быть сделан в течение 3 дней после дня возвращения из командировки.

По расходам, связанным с проведением представительских мероприятий, в качестве оправдательных документов должны быть представлены чеки (слипы), подтверждающие оплату по карте, счета за оказанные услуги по проведению мероприятия, договоры на оказание услуг (при наличии) и т.п., а также акт о списании затрат по данным мероприятиям, утвержденный руководителем кредитной организации. В акте на списание затрат указываются дата и место проведения мероприятия, программа мероприятия, перечень участников (приглашенные лица и участники со стороны кредитной организации), конкретное назначение и величина расходов.

По расходам, связанным с командированием уполномоченных сотрудников, при наличии приказа о командировке и авансового отчета в качестве оправдательных документов должны быть представлены чеки (слипы), подтверждающие снятие наличных средств или оплату по картам, счета, квитанции, билеты, чеки, на основании которых производилась оплата за проезд, проживание, страховые и комиссионные сборы.

По хозяйственным расходам, оплаченным по корпоративной карте, вместе с чеком (слипом), подтверждающим оплату по карте, представляются счет или товарный чек, на основании которых была произведена оплата материальных ценностей. При этом осуществляется списание задолженности со счета 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по подотчетному лицу на счет 60312 "Расчеты с поставщиками". Дальнейший учет материальных ценностей производится в соответствии с правилами учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, установленными в кредитной организации.

Все финансовые обязательства, возникающие в результате использования уполномоченными сотрудниками корпоративных карт, возлагаются на кредитную организацию.

При выдаче корпоративной карты представляется целесообразным установить порядок, при котором уполномоченный сотрудник оформляет обязательство о материальной ответственности за использование корпоративной карты, в том числе за:

- возникновение убытков в результате незаконного использования карты, если уполномоченный сотрудник не известил кредитную организацию о ее утрате или хищении;

- возникновение убытков в случае, если незаконное использование корпоративной карты имело место с ведома уполномоченного сотрудника;

- возмещение расходов по операциям, не предусмотренным режимом корпоративной карты, если информация по ним не поступила из платежной системы на момент увольнения уполномоченного сотрудника из кредитной организации.

      Смотрите также

      Обязательства
      Обязательства являются вторым важным элементом финансовой отчетности после активов. Правильная оценка и отражение обязательств принципиально важны, поскольку третий элемент финансовой отчетности - ...

      Счета к получению
      Со счетами к получению связаны две основные учетные проблемы: 1) проблема признания дебиторской задолженности по счетам; 2) проблема оценки и отражения в отчетности дебиторской задолженности по счет ...

      Отдельные вопросы проведения расчетных операций
      Во внутренних распорядительных документах кредитных организаций представляется целесообразным отразить наиболее сложные вопросы проведения расчетных операций, требующих четкой регламентации действ ...