Отчет о движении денежных средств, составленный с использованием прямого метода
┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ Показатель │ 20 · 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Потоки денежных средств от операционной деятельности │ │
│Денежные поступления от клиентов │ 30 150 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ │(27 600)│
│Денежные средства, выплачиваемые поставщикам и служащим│────────│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Денежные средства от операционной деятельности │ 2 550 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Выплаченные проценты │ (270)│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ │ (900)│
│Уплаченный налог на прибыль │ ─────│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Чистые денежные средства от операционной деятельности │ 1 380 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности │ │
│Приобретение дочерней компании "А", за вычетом │ (550)│
│приобретенных денежных средств │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Покупка основных средств │ (350)│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Выручка от продажи оборудования │ 20 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Полученные проценты │ 200 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ │ 200 │
│Полученные дивиденды │ --- │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Чистые денежные средства, использованные в │ (480)│
│инвестиционной деятельности │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Потоки денежных средств от финансовой деятельности │ │
│Поступления от выпуска акций │ 250 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Поступления от долгосрочных займов │ 250 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Выплата обязательств по финансовой аренде │ (90)│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Выплаченные дивиденды │ (1 200)│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Чистые денежные средства, использованные в финансовой │ (790)│
│деятельности │ ─────│
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов │ 290 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ │ 120 │
│Денежные средства и их эквиваленты на начало периода │ --- │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ │ 410 │
│Денежные средства и их эквиваленты на конец периода │ === │
└───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Примечание к таблице: суммы в скобках вычитаются; ___ - равно;
=== - общий итог.
Пример отчета о движении денежных средств, составленного косвенным методом, приведен в таблице 5.15.
Таблица 5.15
Смотрите также
Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежнымисистемами по
операциям с банковскими картами
Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным
в торговых точках, обслуживаемых кредитной организацией, получения средств в банкоматах
и пунктах выдачи наличных с ...
Неотфактурованные поставки
Пунктом 36 Методических указаний по учету материально-производственных запасов
определено, что неотфактурованная поставка-это материальные запасы, которые поступили
в организацию без расчетных док ...
Порядок осуществления и учета отдельных видоввнутрибанковских операций
К числу внутрибанковских расходов, обоснованность которых особенно тщательно
проверяется налоговыми органами, относятся командировочные, представительские расходы,
расходы на содержание автотрансп ...