Поиск на сайте

Поиск на сайте

Составление скорректированного пробного баланса и основных форм финансовой отчетности

Корректирующие проводки записываются в Журнал операций и переносятся в Главную книгу, после этого составляется скорректированный пробный баланс (Adjusted Trail Balance). Последовательность отражения данных корректирующих записей может быть и несколько иной: сначала они отражаются в графе корректировок, затем составляется скорректированный пробный баланс, на основании которого формируется отчетность, а непосредственно в Журнале операций и Главной книге корректирующие записи отражаются одновременно с закрывающими.

Форма скорректированного пробного баланса представлена в табл. 4.3.

На основании скорректированного пробного баланса составляются баланс и отчет о прибылях и убытках. Они могут быть составлены с помощью так называемого рабочего листа (Work Sheet): к приведенной форме скорректированного пробного баланса добавляют еще две графы: баланс (дебет и кредит) и отчет о прибылях и убытках (дебет и кредит). В них разносится информация из последней графы ("Скорректированный пробный баланс"): счета, относящиеся к балансу, - в графу "Баланс"; счета, относящиеся к отчету о прибылях и убытках, - в графу "Отчет о прибылях и убытках". Разница между итогом граф - дебет и кредит графы "Отчет о прибылях и убытках" - представляет собой чистую прибыль (чистый убыток). На эту же величину должны не сходиться графы дебет и кредит графы "Баланс", поскольку чистая прибыль должна быть отнесена на увеличение собственного капитала для получения его величины в балансе. Это финальная проверка правильности составления финансовых отчетов.

      Смотрите также

      Правовые основы
      Организация может арендовать либо отдельно стоящее здание гаража, либо отдельные боксы в гаражах, принадлежащих другим организациям. Основы арендных отношений установлены гл. 34 "Аренда" ...

      Учет нематериальных активов
      После изучения этой главы вы узнаете: - о том, что такое оценка и принятие к учету нематериальных активов; - о порядке учета поступления нематериальных активов; - о правилах учета амортизации немат ...

      Срок полезного использования и амортизация нематериальных активов
      В соответствии с МСФО 38 при определении срока полезного использования нематериального актива должно учитываться множество факторов, среди которых выделяются: - ожидаемое применение актива компание ...