Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет денежных средств учреждений на банковских счетах

Денежные средства учреждений находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.п.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Где заказать Укладку плитки в Воронеже.

Для учета учреждением движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а также для учета движения денежных документов предназначен счет 020100000 "Денежные средства учреждения".

Учет операций по движению денежных средств осуществляется на следующих счетах:

020101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах";

020102000 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении";

020103000 "Денежные средства учреждения в пути";

020104000 "Касса";

020105000 "Денежные документы";

020106000 "Аккредитивы";

020107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте".

На счете 020101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах" учитываются операции по движению денежных средств учреждения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов. На этом счете учитываются также операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

Учет операций по движению средств на счете ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Записи в журнале производятся на основании ежедневных выписок со счета и приложенных к ним документов.

В журнале указываются: дата, номер и наименование документа (выписка органа казначейства, банка); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "отражается в рублевом эквиваленте"); номер счета бюджетного учета по дебету и кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.

Операции по поступлению денежных средств оформляются следующими бухгалтерскими записями.

Поступление денежных средств главному распорядителю, распорядителю, получателю для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью отражается по дебету счета 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".

При поступлении денежных средств, связанных с возвратом бюджетных кредитов, дебетуют счет 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" и кредитуют счета 020701640 "Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам юридическим и физическим лицам, резидентам Российской Федерации", 020702640 "Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", 020703640 "Уменьшение задолженности по государственным кредитам правительствам иностранных государств", 020704640 "Уменьшение задолженности по государственным кредитам иностранным юридическим лицам", 020705640 "Уменьшение задолженности по государственным кредитам международным финансовым организациям".

Поступление на счет учреждения средств от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, отражают по дебету счета 020101510 с кредита счетов 020104610 "Выбытия из кассы", аналитических счетов счета 020500000 "Расчеты с дебиторами по доходам" (счета 020502660, 020503660, 020509660, 020510660).

По дебету счета 020101510 отражают также следующие поступления денежных средств: связанные с возникновением долговых обязательств (кредитуют счета 030101710 "Увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам" и 030102720 "Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам"); на восстановление расходов в погашение дебиторской задолженности (кредитуют соответствующие счета аналитического учета счета 040101200 "Расходы учреждения", счет 020104610 "Выбытия из кассы", соответствующие счета аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020604660-020609660, 020615660, 020615660, 020618660-020624660), соответствующие счета аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по недостачам" (020901660-020905660), счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств", соответствующие счета аналитического учета счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" (030301730-030306730); связанные с зачислением администрируемых учреждением доходов (кредитуют соответствующие счета аналитического учета счета 020500000 "Расчеты с дебиторами по доходам" (020501660-020510660) и соответствующие счета аналитического учета счета 040101100 "Доходы учреждения").

Страницы: 1 2

Смотрите также

Порядок учета затрат по займам в МСФО 23 и различных российских нормативных документах
МСФО 23 ПБУ 15/01 ПБУ 10/99 ПБУ 5/01 ПБУ 6/01 1. Основной порядок учета затрат по займам 2. Допустимый ...

Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций,проведение ревизии ценностей и проверок кассовой работы
Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций в кредитных организациях должен обеспечивать необходимый уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операци ...

Мена и новация векселей
Мена векселей производится кредитными организациями в соответствии с положениями главы 31 Гражданского кодекса РФ. Мена векселей производится на основании договора мены. Векселя, являющиеся объек ...