Поиск на сайте

Поиск на сайте

Группа статей «Денежные средствах

По строке 260приводится общая сумма денежных средств, которой располагает предприятие. При этом иностранная валюта, находящаяся на валютном счете либо в кассе организации, пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком РФ на 31 декабря 2001 года. Такой порядок установлен Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденными приказом Минфина России от 10 января 2000 г. № 2н. Сумма, указанная по строке 260, расшифровывается по строкам 2б1 — 2б4 Бухгалтерского

баланса.

По строке 261отражается общая сумма наличных, которые находятся в кассе организации. В эту строку вписывается дебетовое сальдо счета 50 «Касса» (за исключением субсчета «Денежные документы»).

По строке 262указывается, сколько денег находится на рублевых счетах организации в банках. Эта сумма равна дебетовому сальдо счета 51 «Расчетные счета».

Рассмотрим процесс формирования данных указанных в этой строке на примере ООО «Эталон» (по разрешению преподавателя от 12.04.2002).

Для осуществления операций по расчетному счету организацией заполняются следующие виды первичных документов:

ü платежное поручение (для оплаты в безналичной форме своих обязательств);

ü денежный чек (для получения сумм наличных денег в банке);

ü объявление на взнос денег наличными.

После совершения операций банк представляет в организацию выписку, в которой указываются: дата, количество денег на счету на начало и конец дня, произведенные за день операции и суммы по данным операциям. Образцы перечисленных выше документов, составленные в 000 «Эталон» по операциям, совершенным в декабре 2001 г., представлены в приложении.

На основании выписок из банка заполняется журнал — ордер № 2 «Расчетный счет в банке». В конце месяца данных из журнала — ордера № 2 переносят в оборотную ведомость. Затем заполняют счет 51 Главной книги. Сальдо по счету 51 на конец отчетного периода записывают в графу 262 Бухгалтерского баланса. На ООО «Эталон» сальдо конечное по счету 51 на 31 декабря 2001 г. составило 499859 руб. (стр.70 Методических указаний). Эту сумму мы и указываем в строке «Расчетные счета» бухгалтерского баланса.

По строке 263

отражается иностранная валюта, находящаяся на банковских счетах. Ее сумма равна: дебетовому сальдо счета 52 «Валютные счета».

По строке 264

указываются прочие денежные средства: специальные счета в банках, перевод в пути, денежные документы. Сумма, которая вписывается в эту строку, рассчитывается так:

К дебетовому сальдо счета 55 #Специальные счета в банках» прибавляется дебетовое сальдо субсчета «Денежные документы» счета 50 «Касса» и дебетовое сальдо 57 «Переводы в пути».

Смотрите также

Порядок открытия и проведения операций по счетам "ностро" и "лоро"в иностранных валютах
Порядок открытия и закрытия счетов "ностро" в иностранных валютах устанавливается внутренним распорядительным документом кредитной организации. Корреспондентские отношения с иностранными ...

Порядок организации складского учета
Складской учет ведется материально-ответственными лицами по месту хранения ценностей. Организуют ведение складского учета службы, в ведении которых находятся склады. В связи с тем что во многих кре ...

Оценка кредитного риска
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде проводится на постоянной основе. Информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, формируется в досье заемщика, в том числе в него поме ...