Организация учета денежных средств на расчетном счете
В безакцептном порядкеоплачивают счета энергоснабжаю–щих, теплоснабжающих и водопроводно–канализационных организаций.
Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т.е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. Статьей 855 ГК РФ установлена очередность проведения платежей (при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований):
• в первую очередьосуществляются платежи по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь– по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь– по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь– по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь– все остальные платежи осуществляются в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступлений документов.
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из ее расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.
Смотрите также
Оценка активов, обязательств, капитала
Оценка элементов отчетности по МСФО. Вопросы оценки элементов отчетности изложены
в ст. ст. 99 - 101 главы "Принципы" МСФО (определение и основные методы оценки элементов
финансовой отче ...
Отчет о движении денежных средств по регламентациям МСФО и российских нормативных
документов
Отчет о движении денежных средств по МСФО 7. Согласно МСФО отчет о движении денежных
средств входит в число обязательных; ему посвящен отдельный стандарт "Отчеты о движении
денежных средств&q ...
Соотношение международных и национальных стандартов бухгалтерского учета
Важно отметить, что незыблемой позицией КМСФО является ненавязывание своей воли
всему международному сообществу. Его цель - создание образца, которому легко следовать,
стандартизация национальных ...