Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок проведения ревизии кассы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в кассах производится:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

см. подробнее: http://www.125130.ru/?categoryid=62&p2_articleid=2193

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла производится кредитными организациями:

- ежеквартально, а также по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла;

- в других случаях в соответствии с распорядительным документом кредитной организации (филиала кредитной организации).

Ежеквартальная и по состоянию на 1 января ревизия операционной кассы вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится комиссией, состав которой определяется внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Ревизия проводится внезапно со сплошной проверкой всех ценностей путем пересчета денежных банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище.

При проведении ревизии рекомендуется проверять:

банкноты Банка России - по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом. Неполные пачки проверяются полистным пересчетом;

монету - по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;

иностранную валюту - по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, а также выборочно полистным пересчетом;

чековые книжки и другие бланки, упакованные по видам в пачки, - по надписям на верхних накладках пачек, а также выборочно поштучным и полистным пересчетом;

другие ценности - по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно поштучным и полистным пересчетом;

пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности, имеющие поврежденную упаковку или неправильно оформленные накладки, - в обязательном порядке полистным пересчетом или пересчетом по кружкам.

После пересчета производится сверка оказавшихся в наличии ценностей с данными аналитического учета и ежедневного баланса. По результатам ревизии составляется акт.

При выявлении недостачи денежных средств у кассира вся выявленная недостача списывается в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассового работника, у которого выявлена недостача:

Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника

Кт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - на сумму выявленной недостачи;

возмещение недостачи кассовым работником:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника.

Выявленные в результате ревизии излишки денежных средств приходуются в кассу с отнесением на доходы кредитной организации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17306 "От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей" - на сумму выявленного излишка.

По результатам ревизии ценностей составляется акт, который подписывается всеми членами комиссии, созданной для проведения ревизии, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и утверждается руководителем кредитной организации (подразделения кредитной организации).

В акте в обязательном порядке должна быть отражена следующая информация:

- сумма денег и ценностей, числящихся на момент проведения ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей. Причем ценные бумаги, хранящиеся в кассе и отраженные на счетах депо, должны быть расшифрованы по видам и выпускам ценных бумаг с указанием их количества, а ценности, отраженные на внебалансовых счетах, должны быть расшифрованы по видам (бланки, векселя, чековые книжки, трудовые книжки и т.д.);

- обнаруженные излишни и недостачи денежных средств в ходе ревизии;

- выявленные нарушения в совершении кассовых операций;

- другие вопросы, требующие включения в акт, по мнению членов комиссии, проводивших ревизию.

      Смотрите также

      Нематериальные активы
      Правила учета нематериальных активов являются одним из самых сложных и неоднозначно решаемых вопросов в зарубежной учетной практике. В международных стандартах вопросам учета и отражения в отчетнос ...

      Отчет о движении денежных средств
      В отчете о движении денежных средств раскрывается информация об изменении денежных средств предприятия за отчетный период, классифицированная как потоки денежных средств от операционной, инвестицион ...

      Резюме
      МСФО 16, 38, 36, 2, 19, 26, 12, МСФО (IFRS) 2, МСФО (IFRS) 3 регулируют наиболее важные аспекты учета материальных и нематериальных активов и обязательств предприятия, связанные с их признанием, о ...