Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок проведения ревизии кассы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в кассах производится:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

см. подробнее: http://www.125130.ru/?categoryid=62&p2_articleid=2193

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла производится кредитными организациями:

- ежеквартально, а также по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла;

- в других случаях в соответствии с распорядительным документом кредитной организации (филиала кредитной организации).

Ежеквартальная и по состоянию на 1 января ревизия операционной кассы вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится комиссией, состав которой определяется внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Ревизия проводится внезапно со сплошной проверкой всех ценностей путем пересчета денежных банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище.

При проведении ревизии рекомендуется проверять:

банкноты Банка России - по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом. Неполные пачки проверяются полистным пересчетом;

монету - по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;

иностранную валюту - по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, а также выборочно полистным пересчетом;

чековые книжки и другие бланки, упакованные по видам в пачки, - по надписям на верхних накладках пачек, а также выборочно поштучным и полистным пересчетом;

другие ценности - по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно поштучным и полистным пересчетом;

пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности, имеющие поврежденную упаковку или неправильно оформленные накладки, - в обязательном порядке полистным пересчетом или пересчетом по кружкам.

После пересчета производится сверка оказавшихся в наличии ценностей с данными аналитического учета и ежедневного баланса. По результатам ревизии составляется акт.

При выявлении недостачи денежных средств у кассира вся выявленная недостача списывается в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассового работника, у которого выявлена недостача:

Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника

Кт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - на сумму выявленной недостачи;

возмещение недостачи кассовым работником:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника.

Выявленные в результате ревизии излишки денежных средств приходуются в кассу с отнесением на доходы кредитной организации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17306 "От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей" - на сумму выявленного излишка.

По результатам ревизии ценностей составляется акт, который подписывается всеми членами комиссии, созданной для проведения ревизии, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и утверждается руководителем кредитной организации (подразделения кредитной организации).

В акте в обязательном порядке должна быть отражена следующая информация:

- сумма денег и ценностей, числящихся на момент проведения ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей. Причем ценные бумаги, хранящиеся в кассе и отраженные на счетах депо, должны быть расшифрованы по видам и выпускам ценных бумаг с указанием их количества, а ценности, отраженные на внебалансовых счетах, должны быть расшифрованы по видам (бланки, векселя, чековые книжки, трудовые книжки и т.д.);

- обнаруженные излишни и недостачи денежных средств в ходе ревизии;

- выявленные нарушения в совершении кассовых операций;

- другие вопросы, требующие включения в акт, по мнению членов комиссии, проводивших ревизию.

      Смотрите также

      Правила расчетов между подразделениями кредитной организации виностранной валюте
      Требования к установлению правил расчетов в иностранной валюте между подразделениями кредитной организации определены в п. 1.23 части первой Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П и должны п ...

      Последующая оценка основных средств
      МСФО 16 предусматривает два подхода к последующей оценке основных средств: - основной, в соответствии с которым основные средства должны учитываться по их первоначальной стоимости за вычетом накопл ...

      Отчет о прибылях и убытках
      В отчете о прибылях и убытках представлена информация о результатах деятельности предприятия за отчетный период - его доходах и расходах. Общим результатом деятельности предприятия является чистая ...