Поиск на сайте

Поиск на сайте

Проводки по уплате налога на добавленную стоимость

Уплата налога на добавленную стоимость кредитными организациями, имеющими обособленные подразделения, производится в целом по кредитной организации, включая обособленные подразделения, по месту своей регистрации. Головная кредитная организация оформляет единый платежный документ на полную сумму налога.

Что такое коммерческая мебель www.iva-group.ru.

В случае если обособленным подразделением кредитной организации выполняются функции налогового агента, обособленное подразделение передает суммы удержанного налога головной кредитной организации для перечисления в бюджет. Головная кредитная организация оформляет платежный документ на сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления.

Для уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате при приобретении работ, услуг у налогоплательщиков - иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков) обособленное подразделение в установленный головной кредитной организацией срок (до 20 числа месяца, следующего за отчетным) передает в головную кредитную организацию остатки по балансовым счетам 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный", 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" и 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам". Автор рекомендует следующий порядок передачи остатков по указанным счетам:

суммы НДС, отраженные на лицевых счетах 60309 (проводка делается в последний рабочий день отчетного месяца):

Дт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" лицевые счета по учету НДС, полученного от облагаемых операций

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельный лицевой счет "НДС полученный, для передачи в головную организацию";

оборот за месяц по НДС, полученному от реализации товаров, работ, услуг:

Дт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельный лицевой счет "НДС полученный, для передачи в головную организацию"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

оборот за месяц по НДС, удержанному с сумм доходов, выплачиваемых арендодателям (органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления):

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за арендодателя"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

обороты за месяц по НДС, возвращенному клиентам при досрочном расторжении договоров на оказываемые кредитной организацией услуги:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60302 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС возвращенный клиентам, ранее уплаченный по авансам и предоплатам".

Головная кредитная организация осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

суммы НДС, отраженные на лицевых счетах 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" (проводка делается в последний рабочий день отчетного месяца):

Дт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельные лицевые счета по учету НДС, полученного от облагаемых операций

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельный лицевой счет "НДС полученный, консолидированный";

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельный лицевой счет "НДС полученный, консолидированный";

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за арендодателя";

Дт 60302 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС возвращенный клиентам, ранее уплаченный по авансам и предоплатам"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Указанные проводки осуществляются головной кредитной организацией и обособленными подразделениями в один день.

Уплата налога в бюджет производится головной кредитной организацией ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным:

сумма НДС, полученного кредитной организацией от реализации товаров, работ, услуг за отчетный месяц:

Дт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" отдельный лицевой счет "НДС полученный, консолидированный"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "Расчеты с бюджетом по НДС";

сумма НДС, подлежащая вычету (по НДС, возвращенному клиентам по ранее уплаченным авансам и предоплатам):

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "Расчеты с бюджетом по НДС"

Кт 60302 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС возвращенный клиентам, ранее уплаченный по авансам и предоплатам";

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "Расчеты с бюджетом по НДС"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за арендодателя"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится кредитной организацией - налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранным организациям.

В день выплаты (перечисления) денежных средств иностранным организациям за работы, услуги обособленные подразделения кредитной организации передают в головную кредитную организацию суммы удержанного налога на добавленную стоимость для перечисления в бюджет следующими проводками:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за иностранное лицо"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Головная кредитная организация производит отражение полученных от обособленных подразделений сумм налога на добавленную стоимость:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за иностранное лицо".

Головная кредитная организация производит уплату удержанного обособленными подразделениями налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Головная организация оформляет платежный документ на сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Перечисление налога в бюджет отражается следующими проводками:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом" отдельный лицевой счет "НДС для уплаты в бюджет за иностранное лицо"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

      Смотрите также

      Безвозмездное пользование имуществом
      Передача объектов основных средств в безвозмездное временное пользование другой стороне, по которой последняя обязуется вернуть тот же объект в том состоянии, в каком она его получила, с учетом но ...

      Приобретение автотранспорта по лизингу
      Организация, не имеющая возможности одномоментно изъять из оборота сумму денежных средств, необходимую для приобретения автотранспорта, может приобрести его по лизингу. Правовые основы отношений фи ...

      Амортизации по временно не используемым основным средствам
      В 2005 году Минфин России (письмо от 06.05.2005 № 03-03-01-04/1/236) официально высказался по поводу начисления амортизации по временно не используемым основным средствам, подтвердив как общее прави ...