• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Правила расчетов между подразделениями кредитной организации виностранной валюте

Требования к установлению правил расчетов в иностранной валюте между подразделениями кредитной организации определены в п. 1.23 части первой Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П и должны предусматривать:

- формы документов, на основании которых осуществляются расчеты между подразделениями кредитной организации;

- порядок направления документов между подразделениями;

- документооборот и порядок внутрибанковского контроля по принятым к исполнению документам;

- порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;

- порядок проведения выверки межфилиальных расчетов и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301, 30302, 30305 и 30306 и ее лимитирования;

- другие вопросы, необходимые для урегулирования процесса совершения операций в иностранной валюте.

Правила расчетов между подразделениями кредитной организации в иностранной валюте по решению кредитной организации могут быть включены в состав внутрибанковских правил построения расчетной системы кредитной организации, утверждены внутренним распорядительным документом кредитной организации как самостоятельный документ, включены в состав Учетной политики или другой внутрибанковский документ, т.к. относительно этого документа нет таких строгих требований, как требования, предъявляемые Положением N 2-П к внутрибанковским правилам построения расчетной системы кредитной организации по проведению платежей в рублях РФ.

Если расчеты в иностранной валюте производятся кредитной организацией централизованно через счета "ностро" в иностранных валютах, открытые кредитной организацией, на балансе кредитной организации открываются:

для учета отправляемых платежей клиентов филиалов - балансовый счет 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации";

для учета поступивших платежей клиентам филиалов - балансовый счет 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации". Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня.

В балансе филиала кредитной организации показываются остатки как по счету 30301, так и по счету 30302. В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

Формы платежных и других документов для проведения операций по счетам межфилиальных расчетов в иностранных валютах и порядок их передачи разрабатываются и утверждаются кредитной организацией.

Передача документов может осуществляться одним из следующих способов:

- по системе передачи информации E-mail с системой шифрования и электронно-цифровой подписью (ЭЦП);

- по телексу с телексным ключом;

- на бумажных носителях, подписанных руководителями подразделений кредитной организации, имеющими право подписи по счету, и скрепленных печатью.

С учетом правил исполнения платежей, установленных банками-корреспондентами, в которых открыты корреспондентские счета "ностро" кредитной организации, кредитная организация должна утвердить для филиалов график передачи платежей для исполнения.

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день, оформляется следующими проводками:

в подразделении - отправителе платежа:

Дт валютного счета клиента

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

в подразделении - исполнителе платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента.

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечисления платежа (датой валютирования) оформляется следующими проводками:

в подразделении - отправителе платежа:

в день списания средств со счета клиента:

Дт валютного счета клиента

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам";

в день наступления даты валютирования:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

В подразделении - исполнителе платежа операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления даты валютирования:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента.

Филиалы кредитной организации обеспечивают идентичность остатков на счетах межфилиальных расчетов в балансах на каждую календарную дату.

Если кредитная организация предоставляет своему филиалу право открытия счетов "ностро" в иностранных валютах, расчеты и бухгалтерский учет операций в иностранных валютах осуществляются в порядке, приведенном в разделе "Порядок проведения и бухгалтерского учета операций в иностранной валюте".