Поиск на сайте

Поиск на сайте

Правила расчетов между подразделениями кредитной организации виностранной валюте

Требования к установлению правил расчетов в иностранной валюте между подразделениями кредитной организации определены в п. 1.23 части первой Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П и должны предусматривать:

- формы документов, на основании которых осуществляются расчеты между подразделениями кредитной организации;

Изготовление табличек и вывесок фасадных таблички вывески таблички изготовление цена.

- порядок направления документов между подразделениями;

- документооборот и порядок внутрибанковского контроля по принятым к исполнению документам;

- порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;

- порядок проведения выверки межфилиальных расчетов и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301, 30302, 30305 и 30306 и ее лимитирования;

- другие вопросы, необходимые для урегулирования процесса совершения операций в иностранной валюте.

Правила расчетов между подразделениями кредитной организации в иностранной валюте по решению кредитной организации могут быть включены в состав внутрибанковских правил построения расчетной системы кредитной организации, утверждены внутренним распорядительным документом кредитной организации как самостоятельный документ, включены в состав Учетной политики или другой внутрибанковский документ, т.к. относительно этого документа нет таких строгих требований, как требования, предъявляемые Положением N 2-П к внутрибанковским правилам построения расчетной системы кредитной организации по проведению платежей в рублях РФ.

Если расчеты в иностранной валюте производятся кредитной организацией централизованно через счета "ностро" в иностранных валютах, открытые кредитной организацией, на балансе кредитной организации открываются:

для учета отправляемых платежей клиентов филиалов - балансовый счет 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации";

для учета поступивших платежей клиентам филиалов - балансовый счет 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации". Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня.

В балансе филиала кредитной организации показываются остатки как по счету 30301, так и по счету 30302. В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

Формы платежных и других документов для проведения операций по счетам межфилиальных расчетов в иностранных валютах и порядок их передачи разрабатываются и утверждаются кредитной организацией.

Передача документов может осуществляться одним из следующих способов:

- по системе передачи информации E-mail с системой шифрования и электронно-цифровой подписью (ЭЦП);

- по телексу с телексным ключом;

- на бумажных носителях, подписанных руководителями подразделений кредитной организации, имеющими право подписи по счету, и скрепленных печатью.

С учетом правил исполнения платежей, установленных банками-корреспондентами, в которых открыты корреспондентские счета "ностро" кредитной организации, кредитная организация должна утвердить для филиалов график передачи платежей для исполнения.

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день, оформляется следующими проводками:

в подразделении - отправителе платежа:

Дт валютного счета клиента

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";

в подразделении - исполнителе платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента.

Отражение операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечисления платежа (датой валютирования) оформляется следующими проводками:

в подразделении - отправителе платежа:

в день списания средств со счета клиента:

Дт валютного счета клиента

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам";

в день наступления даты валютирования:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетам"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

В подразделении - исполнителе платежа операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления даты валютирования:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента.

Филиалы кредитной организации обеспечивают идентичность остатков на счетах межфилиальных расчетов в балансах на каждую календарную дату.

Если кредитная организация предоставляет своему филиалу право открытия счетов "ностро" в иностранных валютах, расчеты и бухгалтерский учет операций в иностранных валютах осуществляются в порядке, приведенном в разделе "Порядок проведения и бухгалтерского учета операций в иностранной валюте".

      Смотрите также

      Проценты по заемным средствам
      В бухгалтерском учете начисленные до принятия к учету основных средств и материально-производственных запасов проценты по заемным средствам подлежат учету в составе первоначальности стоимости осно ...

      Порядок выпуска банковских картс разрешенным овердрафтом и учета операций,совершаемых с их использованием
      Наиболее распространенным в кредитных организациях видом кредитования держателей карт является кредитование держателей карт при недостатке средств на счете, позволяющее держателю карты осуществлят ...

      Исполнение (прекращение) договоровна предоставление (размещение) денежных средствв неденежной форме
      По соглашению сторон первоначальное обязательство может быть прекращено полностью или частично одним или несколькими способами, предусмотренными Гражданским кодексом РФ в качестве оснований для пр ...