Картотека к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы,не оплаченные в срок"
Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента.
При приеме платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов. В случае надлежащего оформления платежного документа на всех экземплярах (кроме последнего) проставляется дата поступления документа в кредитную организацию. На последнем экземпляре, который возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению, проставляются штамп кредитной организации, дата приема документа и подпись ответственного исполнителя.
При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты платежных документов за счет кредита в виде "овердрафт", платежные документы помещаются в картотеку и учитываются на внебалансовом счете 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по отдельному лицевому счету, открываемому на каждого клиента.
Частичная оплата платежных документов за счет средств, имеющихся на расчетном счете клиента, не допускается. Платежный документ сначала помещается в картотеку в полной сумме и затем только оплачивается на сумму имеющихся средств на расчетном счете.
На лицевой стороне документа, помещаемого в картотеку, в правом верхнем углу всех экземпляров проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.
Ответственный исполнитель кредитной организации ведет штафель к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по форме, предусмотренной кредитной организацией, к которому прилагаются неоплаченные платежные документы, помещенные в картотеку.
Поступившие в кредитную организацию платежные требования и инкассовые поручения подлежат обязательной регистрации в журнале поступивших платежных требований и инкассовых поручений.
Ниже приводится примерная форма журнала регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию:
Смотрите также
Контрольные задачи
Задача 1 (денежные средства, ведение мелкой кассы). Компания
А, занимающаяся торговлей, решила 1 августа 20Х0 г. образовать фонд мелкой кассы
в размере $250 для контроля над оплатой мелких офисных ...
Состав затрат в налоговом учете
В гл. 25 НК РФ отражены принципы регулирования состава расходов – в ст. 252,
253 НК РФ приведен перечень расходов, признаваемых в целях налогообложения и в ст.
270 НК РФ приведен перечень расходов ...
Виды выпускаемых векселей
Векселя выпускаются со сроком:
на определенный день;
во столько-то времени от составления векселя;
по предъявлении;
по предъявлении, но не ранее;
по предъявлении, но не ранее и не позднее;
во ст ...