Картотека к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы,не оплаченные в срок"
Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента.
При приеме платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов. В случае надлежащего оформления платежного документа на всех экземплярах (кроме последнего) проставляется дата поступления документа в кредитную организацию. На последнем экземпляре, который возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению, проставляются штамп кредитной организации, дата приема документа и подпись ответственного исполнителя.
При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты платежных документов за счет кредита в виде "овердрафт", платежные документы помещаются в картотеку и учитываются на внебалансовом счете 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по отдельному лицевому счету, открываемому на каждого клиента.
Частичная оплата платежных документов за счет средств, имеющихся на расчетном счете клиента, не допускается. Платежный документ сначала помещается в картотеку в полной сумме и затем только оплачивается на сумму имеющихся средств на расчетном счете.
На лицевой стороне документа, помещаемого в картотеку, в правом верхнем углу всех экземпляров проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.
Ответственный исполнитель кредитной организации ведет штафель к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по форме, предусмотренной кредитной организацией, к которому прилагаются неоплаченные платежные документы, помещенные в картотеку.
Поступившие в кредитную организацию платежные требования и инкассовые поручения подлежат обязательной регистрации в журнале поступивших платежных требований и инкассовых поручений.
Ниже приводится примерная форма журнала регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию:
Смотрите также
Покупка валюты у клиентов - физических лиц за счет средствкредитной
организации
Операция проводится на основании заявки клиента на продажу валюты по форме, установленной
в кредитной организации, и оформляется прямой проводкой между валютным и рублевым
счетами клиента:
Дт вал ...
Элементы, характеризующие финансовые результаты предприятия, в отечественной
бухгалтерской отчетности и по регламентациям МСФО
Признак
сравнения
МСФО
Концепция
бухгалтерского
учета в
Российской
Федерации
Нормативные
акты
Российской
Федерации
...
Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организациейдля
организации кассовой работы
Документы, касающиеся организации кассовой работы:
- положение о кассовом подразделении (документ, определяющий структуру кассового
подразделения, количество касс и численность кассовых работников) ...