• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Порядок открытия и проведения операций по счетам "ностро" и "лоро"в иностранных валютах

Порядок открытия и закрытия счетов "ностро" в иностранных валютах устанавливается внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Корреспондентские отношения с иностранными банками оформляются путем заключения межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами.

В случае если открытие счета "ностро" оформляется договором корреспондентского счета, в договоре должны быть установлены:

- порядок установления даты исполнения платежей;

- порядок обмена документами;

- способы распоряжения денежными средствами;

- порядок выверки расчетов;

- порядок закрытия счета;

- ответственность за неисполнение обязательств сторонами.

Порядок открытия и закрытия счетов "лоро" в иностранных валютах другим кредитным организациям или их филиалам устанавливается кредитной организацией с учетом ее возможностей для проведения своевременных и качественных расчетов для банков-респондентов.

При открытии счетов "ностро" и "лоро" кредитные организации обязаны получить от контрагентов сведения, предусмотренные нормативными актами Банка России и внутрибанковскими правилами внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также сведения о принимаемых контрагентом мерах по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Поступление средств на счета "ностро" кредитной организации оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевым счетам банков-корреспондентов

Кт транзитных валютных и валютных счетов клиентов, валютных счетов физических лиц, корреспондентских счетов "лоро", счетов по финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

В случае поступления на счета "ностро" средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения":

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевым счетам банков-корреспондентов

Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

Ответственные исполнители кредитной организации, оформляющие операции по счетам "ностро", не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляют запрос в соответствующий банк-корреспондент.

В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей.

В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение разумного для делового оборота срока после направления запроса (если договорами с банками-корреспондентами не предусмотрены конкретные сроки для представления ответов на запросы), недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств производится возврат средств банку-корреспонденту.

Если договором об условиях и порядке проведения операций по корреспондентскому счету кредитной организации предусмотрена возможность подкрепления корреспондентского счета кредитной организации наличной иностранной валютой, при проведении операции в один день оформляются проводки:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

при несовпадении даты отправки наличной иностранной валюты в банк-корреспондент с датой зачисления средств на счет "ностро":

при отправке средств:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

после зачисления средств на счет "ностро":

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Получение наличных средств в иностранной валюте с корреспондентских счетов, открытых в банках-корреспондентах, при проведении операции в один день оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента;

при несовпадении даты получения наличной иностранной валюты с датой списания средств со счета "ностро" кредитной организации:

Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента

и после доставки наличной иностранной валюты в кассу кредитной организации:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

Выверка расчетов по счетам "ностро" производится на основании выписок, высылаемых кредитной организацией-корреспондентом, содержащих данные о поступлениях, платежах и сальдо по счетам, и записей по лицевым счетам. По результатам сверки рекомендуется составлять документ по форме, устанавливаемой кредитной организацией (раккорд, акт, справка о сверке).

Для урегулирования расхождений кредитная организация ведет переписку с кредитной организацией-корреспондентом.

Выписки по счетам "лоро" направляются кредитным организациям-респондентам по мере совершения операций вместе с кредитовыми и дебетовыми авизо, подтверждающими совершение операций по счетам.

В случае если кредитная организация-респондент после получения выписки сообщает об обнаруженных расхождениях между его данными и данными, содержащимися в полученной выписке, уполномоченный сотрудник кредитной организации должен в установленный в договоре срок выяснить причину этих расхождений и направить кредитной организации-респонденту соответствующий ответ.