Поиск на сайте

Поиск на сайте

Определение финансового результата от деятельностипо доверительному управлению

Результаты от деятельности по доверительному управлению определяются с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора о доверительном управлении.

Для учета используются счета, работающие в режиме парных счетов: 81001 "Убыток по доверительному управлению" (активный) и 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный).

Кредитная организация обязана ежеквартально определять финансовый результат по доверительному управлению и представлять учредителю управления сведения о полученном финансовом результате для включения последним соответствующих данных в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Формирование финансового результата в конце квартала:

Дт 85401 "Доходы от доверительного управления" по лицевым счетам учредителей по видам доходов

Кт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей - на величину доходов, списываемых со счета 85401

и

Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80901 "Расходы по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей по видам расходов - на величину расходов, списываемых со счета 80901.

Полученная прибыль (кредитовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению учредителям доверительного управления в соответствии с условиями договора:

Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей - на величину перечисляемой прибыли.

Полученный убыток (дебетовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению на счет 81001 "Убыток по доверительному управлению", который покрывается согласно условиям, предусмотренным в договоре управления.

Перечисление вознаграждения учредителем доверительного управления кредитной организации, причитающегося в соответствии с договором о доверительном управлении, производится на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму вознаграждения

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17310 "От проведения операций по доверительному управлению имуществом" - на величину вознаграждения без НДС

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный".

Вознаграждение, полученное кредитной организацией по договору доверительного управления, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в установленном порядке.

По окончании действия индивидуального договора доверительного управления имуществом кредитная организация возвращает имущество учредителю управления или иному лицу в соответствии с индивидуальным договором доверительного управления.

Возврат ценных бумаг из доверительного управления:

Дт 85101 "Капитал в управлении (учредители)" по лицевым счетам учредителей

Кт 80201 "Ценные бумаги в управлении" по лицевым счетам учредителей по видам ценных бумаг - на балансовую стоимость возвращаемых ценных бумаг.

Одновременно производится списание ценных бумаг со счетов депо.

Возврат денежных средств (рубли и иностранная валюта) из доверительного управления:

Дт 85101 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей.

      Смотрите также

      Состав российских национальных стандартов бухгалтерского учета
      Регулирование бухгалтерского учета в России осуществляется посредством четырехуровневой системы нормативных актов. Каждый из них представлен: - первый - законами Российской Федерации и указами През ...

      Излишки товаров
      В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации товарно-материальных ценностей(расхождение между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета) приходуются по рыночной стоимост ...

      Финансовая деятельность
      Раздел "Финансовая деятельность" также составляется прямым методом на основе дополнительной информации, полученной из бухгалтерских регистров. Для проверки полноты информации делается вы ...