Определение финансового результата от деятельностипо доверительному управлению
Результаты от деятельности по доверительному управлению определяются с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора о доверительном управлении.
Для учета используются счета, работающие в режиме парных счетов: 81001 "Убыток по доверительному управлению" (активный) и 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный).
Кредитная организация обязана ежеквартально определять финансовый результат по доверительному управлению и представлять учредителю управления сведения о полученном финансовом результате для включения последним соответствующих данных в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Формирование финансового результата в конце квартала:
Дт 85401 "Доходы от доверительного управления" по лицевым счетам учредителей по видам доходов
Кт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей - на величину доходов, списываемых со счета 85401
и
Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей
Кт 80901 "Расходы по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей по видам расходов - на величину расходов, списываемых со счета 80901.
Полученная прибыль (кредитовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению учредителям доверительного управления в соответствии с условиями договора:
Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей
Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей - на величину перечисляемой прибыли.
Полученный убыток (дебетовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению на счет 81001 "Убыток по доверительному управлению", который покрывается согласно условиям, предусмотренным в договоре управления.
Перечисление вознаграждения учредителем доверительного управления кредитной организации, причитающегося в соответствии с договором о доверительном управлении, производится на корреспондентский счет кредитной организации:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму вознаграждения
Кт 70107 "Другие доходы" символ 17310 "От проведения операций по доверительному управлению имуществом" - на величину вознаграждения без НДС
Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный".
Вознаграждение, полученное кредитной организацией по договору доверительного управления, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в установленном порядке.
По окончании действия индивидуального договора доверительного управления имуществом кредитная организация возвращает имущество учредителю управления или иному лицу в соответствии с индивидуальным договором доверительного управления.
Возврат ценных бумаг из доверительного управления:
Дт 85101 "Капитал в управлении (учредители)" по лицевым счетам учредителей
Кт 80201 "Ценные бумаги в управлении" по лицевым счетам учредителей по видам ценных бумаг - на балансовую стоимость возвращаемых ценных бумаг.
Одновременно производится списание ценных бумаг со счетов депо.
Возврат денежных средств (рубли и иностранная валюта) из доверительного управления:
Дт 85101 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей
Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей.
Смотрите также
Покупка валюты у клиента - юридического лица или
индивидуальногопредпринимателя за счет средств кредитной организации по
поручениюклиента на обязательную продажу в случае введения Банком России
На основании распоряжения клиента об осуществлении обязательной продажи части
валютной выручки кредитная организация производит перечисление части выручки, подлежащей
обязательной продаже, в том ч ...
Покупка валюты у клиентов - физических лиц за счет средствкредитной
организации
Операция проводится на основании заявки клиента на продажу валюты по форме, установленной
в кредитной организации, и оформляется прямой проводкой между валютным и рублевым
счетами клиента:
Дт вал ...
Учет расходов на ремонт
Обязанность по поддержанию вещи, полученной в безвозмездное пользование, в исправном
состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и несению всех
расходов на ее содержание возл ...