Поиск на сайте

Поиск на сайте

Определение финансового результата от деятельностипо доверительному управлению

Результаты от деятельности по доверительному управлению определяются с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора о доверительном управлении.

Для учета используются счета, работающие в режиме парных счетов: 81001 "Убыток по доверительному управлению" (активный) и 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный).

http://woodencity.ru обрезная доска лиственницы сухая в москве.

Кредитная организация обязана ежеквартально определять финансовый результат по доверительному управлению и представлять учредителю управления сведения о полученном финансовом результате для включения последним соответствующих данных в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Формирование финансового результата в конце квартала:

Дт 85401 "Доходы от доверительного управления" по лицевым счетам учредителей по видам доходов

Кт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей - на величину доходов, списываемых со счета 85401

и

Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80901 "Расходы по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей по видам расходов - на величину расходов, списываемых со счета 80901.

Полученная прибыль (кредитовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению учредителям доверительного управления в соответствии с условиями договора:

Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей - на величину перечисляемой прибыли.

Полученный убыток (дебетовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению на счет 81001 "Убыток по доверительному управлению", который покрывается согласно условиям, предусмотренным в договоре управления.

Перечисление вознаграждения учредителем доверительного управления кредитной организации, причитающегося в соответствии с договором о доверительном управлении, производится на корреспондентский счет кредитной организации:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму вознаграждения

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17310 "От проведения операций по доверительному управлению имуществом" - на величину вознаграждения без НДС

Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный".

Вознаграждение, полученное кредитной организацией по договору доверительного управления, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в установленном порядке.

По окончании действия индивидуального договора доверительного управления имуществом кредитная организация возвращает имущество учредителю управления или иному лицу в соответствии с индивидуальным договором доверительного управления.

Возврат ценных бумаг из доверительного управления:

Дт 85101 "Капитал в управлении (учредители)" по лицевым счетам учредителей

Кт 80201 "Ценные бумаги в управлении" по лицевым счетам учредителей по видам ценных бумаг - на балансовую стоимость возвращаемых ценных бумаг.

Одновременно производится списание ценных бумаг со счетов депо.

Возврат денежных средств (рубли и иностранная валюта) из доверительного управления:

Дт 85101 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей

Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей.

      Смотрите также

      Расчеты в иностранной валюте в форме инкассо
      При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме инкассо кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами по инкассо (публикация Международной торговой палаты N ...

      Основные вопросы учетной политики кредитной организации
      Учетная политика кредитной организации разрабатывается на основании Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П &quo ...

      Расчетная база резерва на возможные потери по активам, переданным вдоверительное управление
      Элементом расчетной базы резерва являются требования, учитываемые кредитной организацией - учредителем доверительного управления на балансовом счете 47901 "Активы, переданные в доверительное ...