Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежнымисистемами по операциям с банковскими картами

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в торговых точках, обслуживаемых кредитной организацией, получения средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных средств формируются кредитной организацией по состоянию на определенный час, установленный внутренними правилами расчетов кредитной организации для включения в текущий операционный день (как правило, по состоянию на 15 часов).

Операции, совершенные после установленного времени, обрабатываются в следующем рабочем дне. Операции, совершенные в выходные и праздничные дни, обрабатываются в первый рабочий день, следующий за ними.

Операции, совершенные в торгово-сервисных предприятиях, обслуживаемых кредитными организациями, поступают в обработку только после выполнения на ПОС-терминалах процедуры закрытия дня.

При выполнении процедуры закрытия дня в обработку поступают операции, совершенные с момента выполнения последней процедуры закрытия дня. После выполнении процедуры закрытия дня совершенные с использованием карт операции попадают в обработку только на следующий рабочий день. При выполнении процедуры закрытия дня в выходные и праздничные дни операции попадают в обработку в первый рабочий день.

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в платежных системах, формируются кредитной организацией после получения отчетов из платежных систем.

Основанием для расчетов и отражения в бухгалтерском учете являются ежедневно формируемые кредитной организацией реестры (отчеты) платежей и электронные журналы по операциям, совершенным с использованием карт. Виды и количество реестров (отчетов) устанавливаются кредитными организациями, самостоятельно осуществляющими процессинг, или процессинговыми компаниями, в которых обслуживается кредитная организация. Среди реестров, используемых для оформления операций, совершенных с использованием карт: отчет о выпущенных картах и плате за расчетное обслуживание; реестр транзакций по средствам, выданным через банкоматы и ПОС-терминалы; реестр транзакций по операциям в торговых точках (отчет по эквайрингу); реестр транзакций по видам карт, эмитируемых кредитной организацией; другие необходимые для оформления операций реестры (отчеты).

Для сокращения записей в лицевых счетах по большому массиву однотипных операций (списание средств со счетов клиентов по совершенным с использованием карт операциям на основании данных, полученных из платежных систем и процессинговых центров, списание комиссий за совершение операций с использованием карт), формируемых программным путем, целесообразным представляется использование сводного мемориального ордера, который формируется на каждую группу однотипных операций, включенных в соответствующий реестр (отчет). Сводный мемориальный ордер формируется по кредиту счета.

Реестры (отчеты), используемые для оформления операций, совершенных с использованием карт, должны быть включены в перечень документов, утверждаемых в составе Учетной политики кредитной организации, или утверждены отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Порядок расчетов с филиалами по операциям, совершенным по картам клиентами филиалов, устанавливается внутренними правилами расчетов кредитной организации. Расчеты могут осуществляться в валюте счетов клиентов филиала или в валюте расчетов с платежными системами. В зависимости от того, в какой валюте осуществляются расчеты, конверсия средств по операциям, совершенным в валюте, отличной от валюты счета клиента, осуществляется на балансе филиала или на балансе кредитной организации.

Расчеты с платежными системами по операциям, проведенным держателями карт в платежных системах, и операциям, проведенным держателями карт, эмитированных другими банками, осуществляются кредитными организациями через корреспондентские счета "ностро". открытые для этих целей в российских кредитных организациях и иностранных банках-корреспондентах, на основании отчетов, получаемых от платежных систем, и выписок по корреспондентским счетам "ностро".

Суммы операций, подлежащие уплате платежным системам, учитываются на счете 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт - обязательства перед платежными системами".

Суммы операций, подлежащие возмещению кредитной организации от платежных систем, совершенных по картам, эмитированным другими кредитными организациями, учитываются на счете 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт - требования к платежным системам".

      Смотрите также

      Классификация расходов в бухгалтерском учете
      В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина Росси от 06.05.1999 г. №33н, все расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятель ...

      Определение, критерии признания, классификация основных средств
      По МСФО 16 к основным средствам относятся материальные активы, используемые в течение более чем одного отчетного периода (года) в процессах производства, продажи товаров и услуг, управленческой де ...

      Медицинские осмотры
      Согласно ст. 213 ТК РФ обязанность по поведению медицинских осмотров, а также их оплате возложена на работодателя. Медосмотры могут быть: ■ предварительные, цель которых определение соответст ...