Поиск на сайте

Поиск на сайте

Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежнымисистемами по операциям с банковскими картами

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в торговых точках, обслуживаемых кредитной организацией, получения средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных средств формируются кредитной организацией по состоянию на определенный час, установленный внутренними правилами расчетов кредитной организации для включения в текущий операционный день (как правило, по состоянию на 15 часов).

Операции, совершенные после установленного времени, обрабатываются в следующем рабочем дне. Операции, совершенные в выходные и праздничные дни, обрабатываются в первый рабочий день, следующий за ними.

Операции, совершенные в торгово-сервисных предприятиях, обслуживаемых кредитными организациями, поступают в обработку только после выполнения на ПОС-терминалах процедуры закрытия дня.

При выполнении процедуры закрытия дня в обработку поступают операции, совершенные с момента выполнения последней процедуры закрытия дня. После выполнении процедуры закрытия дня совершенные с использованием карт операции попадают в обработку только на следующий рабочий день. При выполнении процедуры закрытия дня в выходные и праздничные дни операции попадают в обработку в первый рабочий день.

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в платежных системах, формируются кредитной организацией после получения отчетов из платежных систем.

Основанием для расчетов и отражения в бухгалтерском учете являются ежедневно формируемые кредитной организацией реестры (отчеты) платежей и электронные журналы по операциям, совершенным с использованием карт. Виды и количество реестров (отчетов) устанавливаются кредитными организациями, самостоятельно осуществляющими процессинг, или процессинговыми компаниями, в которых обслуживается кредитная организация. Среди реестров, используемых для оформления операций, совершенных с использованием карт: отчет о выпущенных картах и плате за расчетное обслуживание; реестр транзакций по средствам, выданным через банкоматы и ПОС-терминалы; реестр транзакций по операциям в торговых точках (отчет по эквайрингу); реестр транзакций по видам карт, эмитируемых кредитной организацией; другие необходимые для оформления операций реестры (отчеты).

Для сокращения записей в лицевых счетах по большому массиву однотипных операций (списание средств со счетов клиентов по совершенным с использованием карт операциям на основании данных, полученных из платежных систем и процессинговых центров, списание комиссий за совершение операций с использованием карт), формируемых программным путем, целесообразным представляется использование сводного мемориального ордера, который формируется на каждую группу однотипных операций, включенных в соответствующий реестр (отчет). Сводный мемориальный ордер формируется по кредиту счета.

Реестры (отчеты), используемые для оформления операций, совершенных с использованием карт, должны быть включены в перечень документов, утверждаемых в составе Учетной политики кредитной организации, или утверждены отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Порядок расчетов с филиалами по операциям, совершенным по картам клиентами филиалов, устанавливается внутренними правилами расчетов кредитной организации. Расчеты могут осуществляться в валюте счетов клиентов филиала или в валюте расчетов с платежными системами. В зависимости от того, в какой валюте осуществляются расчеты, конверсия средств по операциям, совершенным в валюте, отличной от валюты счета клиента, осуществляется на балансе филиала или на балансе кредитной организации.

Расчеты с платежными системами по операциям, проведенным держателями карт в платежных системах, и операциям, проведенным держателями карт, эмитированных другими банками, осуществляются кредитными организациями через корреспондентские счета "ностро". открытые для этих целей в российских кредитных организациях и иностранных банках-корреспондентах, на основании отчетов, получаемых от платежных систем, и выписок по корреспондентским счетам "ностро".

Суммы операций, подлежащие уплате платежным системам, учитываются на счете 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт - обязательства перед платежными системами".

Суммы операций, подлежащие возмещению кредитной организации от платежных систем, совершенных по картам, эмитированным другими кредитными организациями, учитываются на счете 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" отдельный лицевой счет "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт - требования к платежным системам".

      Смотрите также

      Амортизация основных средств и нематериальных активов
      Стоимость объектов основных средств и нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации. Объектами для начисления амортизации являются основные средства и нематериальные активы ...

      Исполнение (прекращение) договоровна предоставление (размещение) денежных средствв неденежной форме
      По соглашению сторон первоначальное обязательство может быть прекращено полностью или частично одним или несколькими способами, предусмотренными Гражданским кодексом РФ в качестве оснований для пр ...

      Выплата валюты РФ по полученным переводам без открытия счета впользу физических лиц
      В случае если в кредитную организацию поступают средства для выплаты уполномоченным, временным уполномоченным, командированным, а также физическим лицам, текущие счета которых не открыты в кредитн ...