Коэффициенты ликвидности
Наиболее известными считаются следующие коэффициенты ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) рассчитывается как соотношение текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Он показывает, в какой степени текущие обязательства компании покрываются ее текущими активами, степень ликвидности (краткосрочной платежеспособности) компании:
CR = CA : CL, (7.1)
где CR - коэффициент текущей ликвидности;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio/acid-test ratio) представляет собой более консервативную меру ликвидности, когда из текущих активов исключаются наименее ликвидные статьи (запасы и предоплаченные расходы). Он показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются наиболее ликвидными активами:
QR = (CASH + STMS + R) : CL, (7.2)
где QR - коэффициент срочной ликвидности;
CASH - денежные средства;
STMS - краткосрочные инвестиции в ценные бумаги;
R - дебиторская задолженность;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент денежной ликвидности (cash ratio) показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются самым ликвидным активом - денежными средствами:
CASHR = CASH : CL, (7.3)
где CASHR - коэффициент денежной ликвидности;
CASH - денежные средства;
CL - текущие обязательства.
Оборотный капитал (working capital) является еще одним показателем ликвидности компании. Посредством этого показателя определяется, насколько текущие активы больше текущих обязательств; он характеризует возможности роста компании - потенциальный свободный резерв средств:
WC = CA - CL, (7.4)
где WC - оборотный капитал;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Смотрите также
Бухгалтерское оформление операций с векселями
Векселя, приобретенные кредитной организацией, отражаются в зависимости от срока
платежа по векселю на соответствующих балансовых счетах второго порядка по учету
векселей (счета 512-519) по покупн ...
Выплата стоимости горюче-смазочных материалов при использованииличного
автотранспорта для поездки в служебную командировку
При выезде в командировку на личном автотранспорте сотруднику кредитной организации
на основании его заявления может быть выплачена стоимость горюче-смазочных материалов,
использованных для поездк ...
Оценка разных групп финансовых активов и финансовых обязательств
Группа
финансовых
активов или
финансовых
обязательств
Первоначальная
оценка
Последующая
оценка
Учет изменения
справедливой
...