Поиск на сайте

Поиск на сайте

Коэффициенты ликвидности

Наиболее известными считаются следующие коэффициенты ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) рассчитывается как соотношение текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Он показывает, в какой степени текущие обязательства компании покрываются ее текущими активами, степень ликвидности (краткосрочной платежеспособности) компании:

CR = CA : CL, (7.1)

где CR - коэффициент текущей ликвидности;

CA - текущие активы;

CL - текущие обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio/acid-test ratio) представляет собой более консервативную меру ликвидности, когда из текущих активов исключаются наименее ликвидные статьи (запасы и предоплаченные расходы). Он показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются наиболее ликвидными активами:

QR = (CASH + STMS + R) : CL, (7.2)

где QR - коэффициент срочной ликвидности;

CASH - денежные средства;

STMS - краткосрочные инвестиции в ценные бумаги;

R - дебиторская задолженность;

CL - текущие обязательства.

Коэффициент денежной ликвидности (cash ratio) показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются самым ликвидным активом - денежными средствами:

CASHR = CASH : CL, (7.3)

где CASHR - коэффициент денежной ликвидности;

CASH - денежные средства;

CL - текущие обязательства.

Оборотный капитал (working capital) является еще одним показателем ликвидности компании. Посредством этого показателя определяется, насколько текущие активы больше текущих обязательств; он характеризует возможности роста компании - потенциальный свободный резерв средств:

WC = CA - CL, (7.4)

где WC - оборотный капитал;

CA - текущие активы;

CL - текущие обязательства.

      Смотрите также

      Определение активов, обязательств и капитала в российском законодательстве
      В Концепции бухгалтерского учета РФ и в МСФО приводится практически одинаковый перечень элементов, характеризующих финансовое положение, однако, в отличие от МСФО, Концепция содержит неисчерпывающ ...

      Операции по приобретению прав требования по кредитным договорам
      Приобретение прав требования по кредитным договорам (учитывается по цене приобретения): Дт 47802 "Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств" - по лицев ...

      Оценка кредитного риска
      Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде проводится на постоянной основе. Информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, формируется в досье заемщика, в том числе в него поме ...