Коэффициенты ликвидности
Наиболее известными считаются следующие коэффициенты ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) рассчитывается как соотношение текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) обязательств. Он показывает, в какой степени текущие обязательства компании покрываются ее текущими активами, степень ликвидности (краткосрочной платежеспособности) компании:
CR = CA : CL, (7.1)
где CR - коэффициент текущей ликвидности;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio/acid-test ratio) представляет собой более консервативную меру ликвидности, когда из текущих активов исключаются наименее ликвидные статьи (запасы и предоплаченные расходы). Он показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются наиболее ликвидными активами:
QR = (CASH + STMS + R) : CL, (7.2)
где QR - коэффициент срочной ликвидности;
CASH - денежные средства;
STMS - краткосрочные инвестиции в ценные бумаги;
R - дебиторская задолженность;
CL - текущие обязательства.
Коэффициент денежной ликвидности (cash ratio) показывает, насколько текущие обязательства компании покрываются самым ликвидным активом - денежными средствами:
CASHR = CASH : CL, (7.3)
где CASHR - коэффициент денежной ликвидности;
CASH - денежные средства;
CL - текущие обязательства.
Оборотный капитал (working capital) является еще одним показателем ликвидности компании. Посредством этого показателя определяется, насколько текущие активы больше текущих обязательств; он характеризует возможности роста компании - потенциальный свободный резерв средств:
WC = CA - CL, (7.4)
где WC - оборотный капитал;
CA - текущие активы;
CL - текущие обязательства.
Смотрите также
Понятия финансового и управленческого учета
Бухгалтерский учет в международной практике обозначается термином "accounting"
и включает в себя ведение счетов (счетоводство), составление финансовой отчетности,
отчетности для налоговы ...
Бухгалтерский учет операций с сертификатами
Бухгалтерское оформление операций по размещению и погашению депозитных сертификатов,
по начислению и выплате причитающихся процентов осуществляется сотрудниками бухгалтерии
на основании распоряжен ...
Недействительные сделки
При наличии определенных ГК РФ оснований сделка может быть признана недействительной.
Это касается как односторонних, так и многосторонних сделок (договоров). При этом
согласно п. 1 ст. 167 ГК РФ ...