• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет кассовых операций

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки от клиентов кассиром не принимаются.

Фальшивые денежные знаки, а также вызывающие сомнение в их подлинности клиенту не возвращаются. Они записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой "Фальшивая" или "Вызывающая сомнение". Клиенту выдается квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой или что она вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименования валюты и ее достоинства.

Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором присылается банком в кассу. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.

Для учета движения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кассе учреждения используют счет 020104000 "Касса".

Операции по поступлению наличных денежных средств в кассу оформляются бухгалтерскими записями по дебету счета 020104510 "Поступления в кассу" и кредиту счетов:

020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов" (на поступление наличных денежных средств с банковского счета учреждения);

соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (на поступление наличных денежных средств со счета бюджета учреждения, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов);

020102610 "Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение" (на поступление наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, со счета денежных средств во временном распоряжении);

030401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" (на прием наличных денежных средств во временное распоряжение);

соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801660-020809660, 020815660-020820660, 020822660-020824660) (на поступление наличных денежных средств от подотчетного лица).

Операции по выбытию наличных денежных средств из кассы оформляются бухгалтерскими записями по кредиту счета 020104610 "Выбытия из кассы" и дебету:

соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов", счета 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" (при внесении наличных денежных средств на счет бюджета);

счетов 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета", 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" (при внесении наличных денежных средств на счет учреждения в банке);

счетов 020102510 "Поступления денежных средств во временное распоряжение учреждения", 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" (при внесении наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, на счет учреждения в банке);

счета 030401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" (при выдаче наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения);