Поиск на сайте

Поиск на сайте

Инвентаризация денежных средств и финансовых вложений

Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [7].

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).

Результаты проведенной инвентаризации наличных денежных средств в учреждении оформляются инвентаризационной описью наличных денежных средств.

В описи отражаются: сведения о наличии наличных денег, марок, ценных бумаг и прочих денежных документов фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения по результатам инвентаризации по недостаче и излишкам; последние номера приходного и расходного кассовых ордеров; объединение причин излишков или недостач; заключение комиссии; решение руководителя учреждения.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.

Для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях используют инвентаризационную опись остатков на счетах учета денежных средств.

В описи указывается наименование учреждения банка, кредитной организации, номер счета в ней; код валюты по ОКВ; остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте; курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в описи производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками и заключение комиссии.

При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливаются: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг; сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета);

своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.

Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.

Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий, т.е. специализированное хранилище ценных бумаг, и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций.

Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.

Страницы: 1 2

Смотрите также

Переоценка основных средств
В случае принятия уполномоченным органом кредитной организации (советом, правлением или председателем) решения о проведении переоценки основных средств результаты такой переоценки, независимо от т ...

Последовательность проведения кредитных операций
Заявка потенциального заемщика о предоставлении кредита должна быть изложена в письменном виде и содержать цель и вид испрашиваемого кредита, сумму и валюту кредита, запрашиваемую процентную ставк ...

Учет материальных запасов
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд кредитной организации. Материальные запас ...