• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Инвентаризация денежных средств и финансовых вложений

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

Результаты инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги отражаются в инвентаризационной описи ценных бумаг.

В описи указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги; код валюты, в которой номинирована ценная бумага; курс Центрального банка Российской Федерации на дату валютирования; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и рублях; балансовая стоимость ценных бумаг в рублях; объединение причин излишков или недостач; заключение комиссии; расписка материально ответственного лица. Инвентаризационные описи подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии.

Выявленные в процессе инвентаризации неучтенные денежные средства и ценные бумаги отражают по дебету соответствующих аналитических счетов синтетических счетов 020100000 "Денежные средства учреждения" (0201021510, 020104510 и др.) и 020400000 "Финансовые вложения" (020401000-020403000) и кредиту счета 040101180 "Прочие доходы".

Недостачи денежных средств и ценных бумаг, отнесенные на виновных лиц, оформляются следующими бухгалтерскими записями.

Недостающие денежные средства и ценные бумаги списывают с кредита счетов учета денежных средств и ценных бумаг по балансовой стоимости (020100000 и 020401000-020403000) в дебет счета 040101172 "Доходы от реализации активов". Задолженность виновных лиц по выявленным недостачам денежных средств и ценных бумаг по рыночной стоимости отражается по дебету счета 020905560 "Увеличение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов" и кредиту счета 040101172 "Доходы от реализации активов".

Взысканные с виновников суммы недостач денежных средств и ценных бумаг отражают по кредиту счета 020905660 "Погашение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов" и дебету счетов по учету поступления денежных средств (020104510 "Поступления в кассу", 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета", соответствующих аналитических счетов счета 021002400 "Расчеты с органами, организующими исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет от реализации нефинансовых активов").

Списание недостач денежных средств и ценных бумаг, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций, отражают по дебету счета 040101273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами" и кредиту счетов учета выбытия денежных средств и ценных бумаг (020104610 "Выбытия из кассы" и др.).