Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет операций на специальных счетах

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Поступление денежных средств

Корреспондирующий счет

Списание

денежных средств

Корреспондирующий счет

Сальдо

— остаток де-

нежных средств на начало периода

При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка

51, 52,

В оплату счетов поставщиков и подрядчиков

60, 76

90, 92

При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков

51, 52

Целевого финансирования

96

На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс

51, 52

В оплату расходов целевого назначения

07, 10, 12,

60 и др.

При возврате целевого

96

финансирования

На сберегательные и депозитные сертификаты

51, 52

В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс

07, 08, 10, 12, 20, 50,

50,60, 69, 70,

71 и др.

При погашении сберегательных и депозитных сертификатов

51, 52

Сальдо

— остаток денежных средств на конец периода

Страницы: 1 2

Смотрите также

Отражение запасов в отчетности
В отчетности запасы предприятия на конец периода должны отражаться по правилу низшей из двух оценок: себестоимости или рыночный цены (lower of cost or market - LCM). (Методы расчета себестоимости ...

Резерв на предстоящую оплату отпусков
В соответствии с п. 11 и п. 12 ПБУ 1/98, утвержденным Приказом Минфина России от 09.12.1998 № 60н, организация должна сама определить будет ли создаваться тот или иной резерв, раскрыть способ резе ...

Порядок оценки финансового состояния контрагента
Для оценки финансового состояния кредитная организация должна документально оформлять информацию о контрагенте и включать ее в досье контрагента. Порядок ведения досье устанавливается кредитной ор ...