Учет операций на специальных счетах
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":
Счет 55 "Специальные счета в банках"
|
Поступление денежных средств |
Корреспондирующий счет |
Списание денежных средств |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — остаток де- нежных средств на начало периода |
— | ||
|
При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка |
51, 52, |
В оплату счетов поставщиков и подрядчиков |
60, 76 |
|
90, 92 | |||
|
При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков |
51, 52 | ||
|
Целевого финансирования |
96 | ||
|
На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
51, 52 |
В оплату расходов целевого назначения |
07, 10, 12, |
|
60 и др. | |||
|
При возврате целевого |
96 | ||
|
финансирования | |||
|
На сберегательные и депозитные сертификаты |
51, 52 |
В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
07, 08, 10, 12, 20, 50, |
|
50,60, 69, 70, | |||
|
71 и др. | |||
|
При погашении сберегательных и депозитных сертификатов |
51, 52 | ||
|
Сальдо — остаток денежных средств на конец периода |
— | ||
Смотрите также
Компьютерные программы
В целях ведения бухгалтерского учета расходы на приобретение компьютерных программ
признаются расходами по обычным видам деятельности. Исключением является случай,
когда организация приобретает пр ...
Состав затрат в налоговом учете
В гл. 25 НК РФ отражены принципы регулирования состава расходов – в ст. 252,
253 НК РФ приведен перечень расходов, признаваемых в целях налогообложения и в ст.
270 НК РФ приведен перечень расходов ...
Учет бланков сертификатов
Бланки сертификатов хранятся в хранилище ценностей кредитной организации и учитываются
на внебалансовом счете 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
по отдельному ли ...