Учет операций на специальных счетах
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":
Счет 55 "Специальные счета в банках"
Поступление денежных средств |
Корреспондирующий счет |
Списание денежных средств |
Корреспондирующий счет |
Сальдо — остаток де- нежных средств на начало периода |
— | ||
При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка |
51, 52, |
В оплату счетов поставщиков и подрядчиков |
60, 76 |
90, 92 | |||
При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков |
51, 52 | ||
Целевого финансирования |
96 | ||
На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
51, 52 |
В оплату расходов целевого назначения |
07, 10, 12, |
60 и др. | |||
При возврате целевого |
96 | ||
финансирования | |||
На сберегательные и депозитные сертификаты |
51, 52 |
В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
07, 08, 10, 12, 20, 50, |
50,60, 69, 70, | |||
71 и др. | |||
При погашении сберегательных и депозитных сертификатов |
51, 52 | ||
Сальдо — остаток денежных средств на конец периода |
— | ||
Смотрите также
Осуществление выплат по договорам гражданско-правового характера
Кредитные организации могут заключать с физическими лицами, не являющимися индивидуальными
предпринимателями, в отдельных случаях договоры гражданско-правового характера на
выполнение работ, оказа ...
Специальная и форменная одежда
Специальная одежда выдается работникам, занятым на работах с вредными или опасными
условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях
или связанных с загрязнением (ст ...
Проездные билеты
Многие организации в силу специфики как своей деятельности, так и работы конкретных
сотрудников (почтальонов, курьеров и т.п.) выдают им проездные билеты на городской
пассажирский и пригородный же ...