Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет операций на специальных счетах

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Поступление денежных средств

Корреспондирующий счет

Списание

денежных средств

Корреспондирующий счет

Сальдо

— остаток де-

нежных средств на начало периода

При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка

51, 52,

В оплату счетов поставщиков и подрядчиков

60, 76

90, 92

При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков

51, 52

Целевого финансирования

96

На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс

51, 52

В оплату расходов целевого назначения

07, 10, 12,

60 и др.

При возврате целевого

96

финансирования

На сберегательные и депозитные сертификаты

51, 52

В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс

07, 08, 10, 12, 20, 50,

50,60, 69, 70,

71 и др.

При погашении сберегательных и депозитных сертификатов

51, 52

Сальдо

— остаток денежных средств на конец периода

Страницы: 1 2

Смотрите также

Векселя
В обеспечение обязательств под полученные ценности организация может выдать собственный вексель. В этом случае задолженность по сделке числиться на балансе в полной сумме задолженности. При исполь ...

Порядок проведения и учета операций с векселямисторонних векселедателей
Для проведения операций с векселями сторонних векселедателей кредитные организации разрабатывают внутренние регламенты, определяющие процедуры принятия решений о приобретении векселей и установлен ...

Основные правила построения расчетной системы кредитной организации
Проведение безналичных расчетов в Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", в соответствии с кото ...