Учет операций на специальных счетах
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":
Счет 55 "Специальные счета в банках"
|
Поступление денежных средств |
Корреспондирующий счет |
Списание денежных средств |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — остаток де- нежных средств на начало периода |
— | ||
|
При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка |
51, 52, |
В оплату счетов поставщиков и подрядчиков |
60, 76 |
|
90, 92 | |||
|
При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков |
51, 52 | ||
|
Целевого финансирования |
96 | ||
|
На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
51, 52 |
В оплату расходов целевого назначения |
07, 10, 12, |
|
60 и др. | |||
|
При возврате целевого |
96 | ||
|
финансирования | |||
|
На сберегательные и депозитные сертификаты |
51, 52 |
В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
07, 08, 10, 12, 20, 50, |
|
50,60, 69, 70, | |||
|
71 и др. | |||
|
При погашении сберегательных и депозитных сертификатов |
51, 52 | ||
|
Сальдо — остаток денежных средств на конец периода |
— | ||
Смотрите также
Резерв по сомнительным долгам
Сомнительный долг – это дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки,
установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями (залогом, поручительством,
банковской гарантией ...
Клиринговая деятельность
Расходы налогоплательщика в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные
фонды, создаваемые организациями в соответствии с требованиями законодательства
РФ, предназначенные для снижения р ...
Бухгалтерский баланс по МСФО 1 и в российских нормативных документах
Требования к представлению бухгалтерского баланса в МСФО 1.
Напомним, что именно в форме отчетности "Бухгалтерский баланс" отражаются элементы,
характеризующие финансовое положение органи ...